Le esenzioni fiscali per gli under 25 e per le madri under 30

Chi non paga imposte sul reddito sotto i 25 anni in Ungheria?

I lavoratori dipendenti e autonomi di età inferiore ai 25 anni non pagano imposta sul reddito delle persone fisiche sulla maggior parte dei loro guadagni, fino a un tetto mensile di HUF 693,740 nel 2026. Tutto ciò che è sotto quella soglia è esente dal 15% di személyi jövedelemadó (imposta sul reddito delle persone fisiche, spesso abbreviata in Szja), e solo il reddito superiore al tetto è tassato con la normale aliquota unica.

Questa agevolazione è una delle ragioni per cui Budapest attira i giovani professionisti, e si colloca tra le parti più generose delle regole fiscali per i lavoratori in Ungheria. Presenta però dei limiti che contano per i nuovi arrivati: esenta solo l'imposta sul reddito (non la previdenza sociale), e dal 2025 è limitata in base alla nazionalità. Un insieme parallelo di esenzioni premia le madri under 30 e le madri che crescono due o tre figli, e queste si sono ampliate notevolmente per il 2026. Questa guida copre entrambe, con le cifre e le fonti ufficiali.

Le aliquote e le soglie qui riportate sono indicate a partire dal 2026 e possono cambiare ogni gennaio, quindi confermi le cifre in vigore con il NAV, l'autorità fiscale nazionale, prima di pianificare sulla loro base.

Quanto può risparmiare davvero?

Il tetto per gli under 25 non è un numero fisso: segue il salario medio nazionale lordo pubblicato dall'Ufficio centrale di statistica (KSH) per il mese di luglio dell'anno precedente. Per il 2026 tale cifra è HUF 693,740 al mese, in aumento rispetto a HUF 656,785 nel 2025 (fonte).

Poiché l'esenzione elimina il 15% di imposta sul reddito sui guadagni fino a quel tetto, il risparmio massimo risulta di circa HUF 104,061 al mese nel 2026 (fonte). Un giovane lavoratore che guadagna pari o inferiore al salario medio trattiene per intero quel 15% che altrimenti perderebbe. Se guadagna più del tetto, solo l'eccedenza è tassata con l'aliquota standard, come spiega per intero la nostra guida all'imposta sul reddito ad aliquota unica del 15%.

Il diritto sussiste fino al mese in cui compie 25 anni. In quell'ultimo anno il tetto annuale è applicato in proporzione al numero di mesi che danno diritto, quindi chi compie 25 anni a giugno riceve all'incirca la metà dell'importo annuale esente da imposta (NAV).

Quali redditi copre l'agevolazione under 25?

L'esenzione si applica alla base imponibile consolidata, che è essenzialmente il reddito attivo: retribuzioni e stipendi, e il reddito da lavoro autonomo derivante da un'attività d'impresa primaria. Non si estende ai redditi che l'Ungheria tassa separatamente, come dividendi e plusvalenze, quindi un giovane investitore paga comunque il 15% su questi (fonte).

Il limite più importante per la pianificazione è che l'agevolazione riguarda solo l'imposta sul reddito. Il contributo previdenziale del lavoratore del 18.5% viene comunque trattenuto dall'intero stipendio, con o senza tetto (fonte). Un lavoratore under 25 trattiene quindi più di un collega più anziano a parità di retribuzione lorda, ma non l'intera cifra lorda. La nostra analisi dei contributi previdenziali mostra esattamente cosa esce ancora dalla busta paga.

I lavoratori stranieri under 25 ne hanno diritto?

Non automaticamente. Dal 1° gennaio 2025 l'agevolazione under 25, insieme all'assegno familiare e all'assegno per neosposi, è disponibile solo per i cittadini dell'Ungheria, dello Spazio economico europeo e dei Paesi confinanti non SEE Ucraina e Serbia (fonte).

In pratica un giovane cittadino francese, tedesco o di un altro Paese SEE che lavora a Budapest può richiederla alle stesse condizioni di un residente locale. Un giovane cittadino statunitense, britannico o di un altro Paese non SEE in genere non può, anche con un contratto di lavoro ungherese e la residenza fiscale. Se non è sicuro della Sua posizione, il criterio della nazionalità è illustrato nella scheda informativa del NAV per i giovani under 25.

L'esenzione per le madri under 30

Un'agevolazione distinta e più generosa si applica alle giovani madri. Una donna under 30 che cresce un figlio può essere esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla sua base imponibile consolidata, e dal 1° gennaio 2026 il tetto salariale che in passato la limitava è stato rimosso, così l'intera retribuzione può essere esente da imposta (fonte).

Il diritto è legato all'assegno familiare fiscale: si applica quando il diritto a tale assegno è sorto dopo il 31 dicembre 2022. Una donna conta come madre under 30 se compie 30 anni dopo il 31 dicembre che precede l'anno fiscale, e mantiene l'esenzione per l'intero anno in cui compie 30 anni (fonte). Una stima del governo ha quantificato il beneficio medio per le famiglie aventi diritto in circa HUF 109,000 al mese (fonte).

Il NAV pubblica una dichiarazione e una scheda informativa dedicate all'agevolazione per le madri under 30.

Madri di due o tre figli: la riforma più ampia

La regola under 30 rientra in una riforma fiscale per la famiglia molto più ampia. Dal 1° ottobre 2025 le madri che crescono tre o più figli sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla loro base imponibile consolidata indipendentemente dall'età (fonte), estendendo un beneficio che in precedenza copriva solo il loro assegno familiare.

Per le madri di due figli l'esenzione viene introdotta gradualmente per fasce d'età tra il 2026 e il 2029: dal 1° gennaio 2026 per chi ha meno di 40 anni, dal 2027 per l'età dai 40 ai 50 anni, dal 2028 per l'età dai 50 ai 60 anni e dal 2029 per chi ha 60 anni e oltre (fonte). Si prevede che circa mezzo milione di madri ne benefici dal 2026, salendo verso il milione entro il 2029 (fonte).

Queste esenzioni si cumulano all'assegno familiare fiscale standard, che è stato a sua volta raddoppiato nel 2026, quindi una madre lavoratrice può combinare più agevolazioni sullo stesso stipendio.

Come si richiede l'esenzione?

Per i lavoratori dipendenti l'agevolazione è di solito applicata automaticamente alla fonte. L'esenzione under 25 è concessa per impostazione predefinita, e il datore di lavoro elabora la busta paga senza trattenere il 15% di imposta sul reddito fino al tetto. Le madri richiedono la loro esenzione consegnando al datore di lavoro una dichiarazione sull'anticipo d'imposta (adóelőleg-nyilatkozat, una dichiarazione sull'acconto d'imposta) (NAV).

Vi sono casi in cui dovrebbe presentare una dichiarazione per disattivare l'agevolazione under 25, per esempio se ha due lavori e altrimenti applicherebbe il tetto due volte, il che può creare un debito d'imposta a fine anno. I lavoratori autonomi e chiunque riconcili un anno intero lo regolano con la dichiarazione annuale. La nostra guida alla presentazione della dichiarazione annuale SZJA spiega la procedura e-SZJA e la scadenza di maggio.

Accede al portale fiscale tramite il servizio di identificazione Ügyfélkapu+ (client gate), quindi si assicuri che la Sua identità digitale sia attiva prima di presentare la dichiarazione.

Cosa significa per lo stipendio netto?

Consideri un collaboratore under 25 che guadagna HUF 600,000 lordi al mese, cifra inferiore al tetto del 2026. Normalmente verrebbero trattenuti il 15% di imposta sul reddito (HUF 90,000) e il 18.5% di previdenza sociale (HUF 111,000), lasciando HUF 399,000. Con l'esenzione under 25 l'imposta sul reddito è azzerata, quindi il netto sale a circa HUF 489,000, mentre il contributo sociale resta invariato.

Porti il lordo a HUF 800,000 e viene tassata solo la parte superiore a HUF 693,740: il 15% si applica a circa HUF 106,260, ovvero circa HUF 15,939 di imposta sul reddito, anziché HUF 120,000 sull'intero importo. Queste cifre usano le aliquote e il tetto del 2026 e sono un esempio, non consulenza fiscale: il Suo risultato dipende dalle Sue detrazioni e dal Suo status esatto.

Domande frequenti

L'esenzione fiscale under 25 è automatica?

Sì. Per i lavoratori dipendenti è applicata per impostazione predefinita in busta paga, quindi non viene trattenuta alcuna imposta sul reddito fino al tetto mensile. Deve intervenire solo se desidera rinunciarvi, per esempio quando due datori di lavoro applicherebbero ciascuno il tetto e la Sua retribuzione complessiva lo supererebbe, il che lascerebbe un'imposta da regolare a fine anno.

Le persone under 25 pagano comunque la previdenza sociale in Ungheria?

Sì. L'esenzione elimina solo il 15% di imposta sul reddito delle persone fisiche. Il contributo previdenziale del lavoratore del 18.5% viene comunque trattenuto dall'intero stipendio lordo (fonte), quindi un giovane lavoratore trattiene più di un collega più anziano ma non l'intera cifra lorda.

Un cittadino extra UE under 25 può richiedere l'esenzione?

In genere no. Dal 2025 l'agevolazione è limitata ai cittadini dell'Ungheria, del SEE, dell'Ucraina e della Serbia (fonte). Un giovane lavoratore statunitense o britannico con un contratto ungherese di solito non ne ha diritto, mentre i cittadini SEE sì.

Cosa succede nell'anno in cui compio 25 anni?

Mantiene l'esenzione fino al mese in cui compie 25 anni. Per quell'anno il tetto annuale è ripartito in proporzione ai Suoi mesi che danno diritto, quindi compiere 25 anni a metà anno dà un importo esente da imposta proporzionalmente minore (fonte).

Le madri under 30 sono del tutto esenti da imposta nel 2026?

Le madri under 30 aventi diritto che crescono un figlio possono avere l'intero stipendio esente dall'imposta sul reddito dal 1° gennaio 2026, quando il precedente tetto salariale su questa agevolazione è stato rimosso (fonte). I contributi previdenziali restano comunque dovuti.