Las exenciones fiscales para menores de 25 años y madres menores de 30

¿Quién no paga impuesto sobre la renta siendo menor de 25 en Hungría?

Los empleados y los trabajadores por cuenta propia menores de 25 años no pagan impuesto sobre la renta personal por la mayor parte de sus ingresos, hasta un tope mensual de HUF 693,740 en 2026. Todo lo que esté por debajo de esa línea está libre del személyi jövedelemadó (impuesto sobre la renta personal, a menudo abreviado como Szja) del 15%, y solo los ingresos por encima del tope se gravan al tipo fijo normal.

Esta desgravación es una de las razones por las que Budapest atrae a jóvenes profesionales, y se encuentra entre las partes más generosas de las normas fiscales de Hungría para trabajadores. Sin embargo, viene con límites que importan a los recién llegados: solo exime del impuesto sobre la renta (no de la seguridad social), y desde 2025 está restringida por nacionalidad. Un conjunto paralelo de exenciones recompensa a las madres menores de 30 años y a las madres que crían dos o tres hijos, y estas se ampliaron marcadamente para 2026. Esta guía cubre ambas, con las cifras y las fuentes oficiales.

Los tipos y umbrales aquí se indican a partir de 2026 y pueden cambiar cada enero, así que confirme las cifras vigentes con NAV, la administración tributaria nacional, antes de planificar en torno a ellas.

¿Cuánto puede ahorrar realmente?

El tope para menores de 25 no es una cifra fija: sigue el salario medio nacional bruto publicado por la Oficina Central de Estadística (KSH) para julio del año anterior. Para 2026 esa cifra es HUF 693,740 al mes, frente a HUF 656,785 en 2025 (fuente).

Como la exención elimina el 15% de impuesto sobre la renta por los ingresos hasta ese tope, el ahorro máximo resulta ser de aproximadamente HUF 104,061 al mes en 2026 (fuente). Un joven trabajador que gana el salario medio o menos conserva el 15% completo que de otro modo perdería. Si gana más del tope, solo el excedente se grava al tipo estándar, lo que nuestra guía sobre el impuesto sobre la renta de tipo único del 15% explica en detalle.

El derecho se extiende hasta el mes en que cumple 25 años. En ese último año, el tope anual se aplica en proporción al número de meses con derecho, así que alguien que cumple 25 años en junio recibe aproximadamente la mitad del importe libre de impuestos anual (NAV).

¿Qué ingresos cubre la desgravación para menores de 25 años?

La exención se aplica a la base imponible consolidada, que es esencialmente renta activa: sueldos y salarios, e ingresos de trabajo por cuenta propia procedentes de una actividad empresarial principal. No se extiende a los ingresos que Hungría grava por separado, como los dividendos y las plusvalías, así que un joven inversor sigue pagando el 15% sobre eso (fuente).

El límite más importante para presupuestar es que la desgravación afecta solo al impuesto sobre la renta. La cotización del empleado a la seguridad social del 18.5% se sigue deduciendo del salario completo, con tope o sin él (fuente). Un trabajador menor de 25 años, por tanto, conserva más que un colega mayor con el mismo salario bruto, pero no la cifra bruta completa. Nuestro desglose de las cotizaciones a la seguridad social muestra exactamente lo que sigue saliendo de la nómina.

¿Tienen derecho los trabajadores extranjeros menores de 25 años?

No automáticamente. Desde el 1 de enero de 2025, la desgravación para menores de 25 años, junto con la prestación familiar y la prestación para recién casados, está disponible solo para ciudadanos de Hungría, del Espacio Económico Europeo, y de los países vecinos no pertenecientes al EEE Ucrania y Serbia (fuente).

En la práctica, un joven ciudadano francés, alemán u otro ciudadano del EEE que trabaje en Budapest puede reclamarla en las mismas condiciones que un local. Un joven estadounidense, británico u otro ciudadano de fuera del EEE generalmente no puede, incluso con un contrato de empleo húngaro y residencia fiscal. Si no está seguro de su situación, la prueba de nacionalidad se explica en la ficha informativa de NAV para jóvenes menores de 25 años.

La exención para madres menores de 30 años

Una desgravación separada y más generosa se aplica a las madres jóvenes. Una mujer menor de 30 años que cría a un hijo puede estar exenta del impuesto sobre la renta personal sobre su base imponible consolidada, y desde el 1 de enero de 2026 se eliminó el tope salarial que antes la limitaba, así que todo el salario puede quedar libre de impuestos (fuente).

El derecho está vinculado a la prestación familiar: se aplica cuando el derecho a esa prestación surgió después del 31 de diciembre de 2022. Una mujer se considera madre menor de 30 años si cumple 30 años después del 31 de diciembre anterior al ejercicio fiscal, y conserva la exención durante todo el año en que cumple 30 años (fuente). Una estimación gubernamental cifró el beneficio medio para las familias con derecho en torno a HUF 109,000 al mes (fuente).

NAV publica una declaración y ficha informativa dedicada para la desgravación de madres menores de 30 años.

Madres de dos o tres hijos: la reforma más amplia

La norma para menores de 30 años forma parte de una reforma fiscal familiar mucho más amplia. Desde el 1 de octubre de 2025, las madres que crían a tres o más hijos están exentas del impuesto sobre la renta personal sobre su base imponible consolidada independientemente de su edad (fuente), ampliando un beneficio que antes solo cubría su prestación familiar.

Para las madres de dos hijos, la exención se introduce gradualmente por edad entre 2026 y 2029: desde el 1 de enero de 2026 para menores de 40 años, desde 2027 para edades de 40 a 50 años, desde 2028 para edades de 50 a 60 años, y desde 2029 para mayores de 60 años (fuente). Se espera que aproximadamente medio millón de madres se beneficien desde 2026, subiendo hacia un millón hacia 2029 (fuente).

Estas exenciones se acumulan sobre la prestación familiar estándar, que se duplicó ella misma en 2026, así que una madre trabajadora puede combinar varias desgravaciones sobre el mismo salario.

¿Cómo se reclama la exención?

Para los empleados, la desgravación normalmente se aplica automáticamente en origen. La exención para menores de 25 años se concede por defecto, y el empleador ejecuta la nómina sin retener el 15% de impuesto sobre la renta hasta el tope. Las madres reclaman su exención entregando al empleador una declaración de anticipo fiscal (adóelőleg-nyilatkozat, una declaración de anticipo del impuesto) (NAV).

Hay casos en los que debería presentar una declaración para desactivar la desgravación para menores de 25 años, por ejemplo si tiene dos empleos y de otro modo aplicaría el tope dos veces, lo que puede generar una deuda fiscal a fin de año. Los autónomos y cualquiera que concilie un año completo lo resuelven en la declaración anual. Nuestra guía sobre cómo presentar la declaración anual SZJA explica el proceso e-SZJA y el plazo de mayo.

Se accede al portal fiscal a través del servicio de identificación Ügyfélkapu+ (puerta de enlace del cliente), así que asegúrese de que su identificación en línea esté activa antes de presentar la declaración.

¿Qué significa esto para el sueldo neto?

Considere a un asociado menor de 25 años que gana un bruto de HUF 600,000 al mes, por debajo del tope de 2026. Normalmente se deducirían el 15% de impuesto sobre la renta (HUF 90,000) y el 18.5% de seguridad social (HUF 111,000), dejando HUF 399,000. Con la exención para menores de 25 años, se elimina el impuesto sobre la renta, así que el sueldo neto sube a unos HUF 489,000, mientras que la cotización social no cambia.

Suba el bruto a HUF 800,000 y solo se grava la parte por encima de HUF 693,740: el 15% se aplica a aproximadamente HUF 106,260, es decir, unos HUF 15,939 de impuesto sobre la renta, en lugar de HUF 120,000 sobre el total. Estas cifras usan los tipos y el tope de 2026 y son una ilustración, no asesoramiento fiscal: su propio resultado depende de sus deducciones y de su estatus exacto.

Preguntas frecuentes

¿Es automática la exención fiscal para menores de 25 años?

Sí. Para los empleados se aplica por defecto en la nómina, así que no se retiene impuesto sobre la renta hasta el tope mensual. Solo necesita actuar si quiere renunciar a ella, por ejemplo cuando dos empleadores aplicarían cada uno el tope y su sueldo combinado lo superaría, lo que dejaría un impuesto por liquidar a fin de año.

¿Siguen pagando seguridad social las personas menores de 25 años en Hungría?

Sí. La exención elimina solo el 15% de impuesto sobre la renta personal. La cotización del empleado a la seguridad social del 18.5% se sigue deduciendo del salario bruto completo (fuente), así que un joven trabajador conserva más que un colega mayor pero no la cifra bruta entera.

¿Puede un ciudadano de fuera de la UE menor de 25 años reclamar la exención?

Generalmente no. Desde 2025 la desgravación está limitada a ciudadanos de Hungría, el EEE, Ucrania y Serbia (fuente). Un joven trabajador estadounidense o británico con contrato húngaro normalmente no tiene derecho, mientras que los ciudadanos del EEE sí.

¿Qué ocurre en el año en que cumplo 25 años?

Conserva la exención hasta el mes en que cumple 25 años. Para ese año, el tope anual se prorratea según sus meses con derecho, así que cumplir 25 años a mitad de año da un importe libre de impuestos proporcionalmente menor (fuente).

¿Están las madres menores de 30 años totalmente libres de impuestos en 2026?

Las madres con derecho menores de 30 años que crían a un hijo pueden tener todo su salario exento del impuesto sobre la renta desde el 1 de enero de 2026, cuando se eliminó el anterior tope salarial de esta desgravación (fuente). Las cotizaciones a la seguridad social siguen aplicándose.