Die Steuerbefreiungen für unter 25-Jährige und Mütter unter 30

Wer zahlt unter 25 in Ungarn keine Einkommensteuer?

Arbeitnehmer und Selbständige unter 25 Jahren zahlen auf den größten Teil ihres Einkommens keine Einkommensteuer, bis zu einer monatlichen Obergrenze von HUF 693,740 im Jahr 2026. Alles unterhalb dieser Grenze ist von der 15%igen személyi jövedelemadó (Einkommensteuer, oft zu Szja abgekürzt) befreit, und nur Einkommen oberhalb der Obergrenze wird zum normalen Pauschalsatz besteuert.

Diese Entlastung ist ein Grund, warum Budapest junge Berufstätige anzieht, und sie zählt zu den großzügigeren Teilen von Ungarns Steuerregeln für Arbeitnehmer. Sie geht jedoch mit Einschränkungen einher, die für Neuankömmlinge wichtig sind: Sie erlässt nur die Einkommensteuer (nicht die Sozialversicherung), und seit 2025 ist sie nach Staatsangehörigkeit beschränkt. Eine parallele Reihe von Befreiungen belohnt Mütter unter 30 und Mütter, die zwei oder drei Kinder erziehen, und diese wurden für 2026 stark ausgeweitet. Dieser Leitfaden behandelt beides, mit den Zahlen und den offiziellen Quellen.

Die Sätze und Schwellenwerte hier gelten Stand 2026 und können sich jeden Januar ändern, prüfen Sie daher die aktuellen Zahlen bei der NAV, der nationalen Steuerbehörde, bevor Sie Ihre Planung darauf stützen.

Wie viel können Sie tatsächlich sparen?

Die Obergrenze für unter 25-Jährige ist keine feste Zahl: Sie folgt dem vom Zentralen Statistischen Amt (KSH) veröffentlichten nationalen Bruttodurchschnittslohn für den Juli des Vorjahres. Für 2026 liegt diese Zahl bei HUF 693,740 pro Monat, gegenüber HUF 656,785 im Jahr 2025 (Quelle).

Da die Befreiung die 15% Einkommensteuer auf Einkommen bis zu dieser Obergrenze entfallen lässt, ergibt sich im Jahr 2026 eine maximale Ersparnis von etwa HUF 104,061 pro Monat (Quelle). Ein junger Arbeitnehmer, der auf oder unter dem Durchschnittslohn verdient, behält die vollen 15%, die er sonst verlieren würde. Verdienen Sie mehr als die Obergrenze, wird nur der übersteigende Betrag zum Standardsatz besteuert, was unser Leitfaden zur 15%igen pauschalen Einkommensteuer ausführlich erläutert.

Die Anspruchsberechtigung läuft bis zu dem Monat, in dem Sie 25 werden. In diesem letzten Jahr wird die Jahresobergrenze im Verhältnis zur Anzahl der anspruchsberechtigten Monate angewendet, sodass jemand, der im Juni 25 wird, etwa die Hälfte des jährlichen steuerfreien Betrags erhält (NAV).

Welches Einkommen deckt die Entlastung für unter 25-Jährige ab?

Die Befreiung gilt für die konsolidierte Steuerbemessungsgrundlage, die im Wesentlichen aktives Einkommen ist: Lohn und Gehalt sowie Einkommen aus selbständiger Tätigkeit aus einer primären Geschäftstätigkeit. Sie erstreckt sich nicht auf Einkommen, das Ungarn gesondert besteuert, wie Dividenden und Kapitalgewinne, sodass ein junger Anleger darauf weiterhin 15% zahlt (Quelle).

Die wichtigste Einschränkung für die Budgetplanung ist, dass die Entlastung nur die Einkommensteuer betrifft. Der Arbeitnehmerbeitrag zur Sozialversicherung von 18,5% wird weiterhin vom gesamten Gehalt einbehalten, mit oder ohne Obergrenze (Quelle). Ein Arbeitnehmer unter 25 behält daher mehr als ein älterer Kollege bei gleichem Bruttolohn, aber nicht den vollen Bruttobetrag. Unsere Aufschlüsselung der Sozialversicherungsbeiträge zeigt genau, was weiterhin vom Gehaltszettel abgezogen wird.

Haben ausländische Arbeitnehmer unter 25 Anspruch?

Nicht automatisch. Seit dem 1. Januar 2025 steht die Entlastung für unter 25-Jährige, ebenso wie die Familienzulage und die Zulage für Frischverheiratete, nur Staatsangehörigen Ungarns, des Europäischen Wirtschaftsraums und der nicht zum EWR gehörenden Nachbarländer Ukraine und Serbien zu (Quelle).

In der Praxis kann ein junger französischer, deutscher oder anderer EWR-Bürger, der in Budapest arbeitet, sie zu denselben Bedingungen wie ein Einheimischer geltend machen. Ein junger Amerikaner, Brite oder anderer Angehöriger eines Nicht-EWR-Staates kann dies in der Regel nicht, selbst mit einem ungarischen Arbeitsvertrag und Steuerwohnsitz. Wenn Sie unsicher sind, wo Sie stehen, ist der Staatsangehörigkeitstest im Merkblatt der NAV für junge Menschen unter 25 dargelegt.

Die Befreiung für Mütter unter 30

Eine gesonderte und großzügigere Entlastung gilt für junge Mütter. Eine Frau unter 30, die ein Kind erzieht, kann von der Einkommensteuer auf ihre konsolidierte Steuerbemessungsgrundlage befreit sein, und ab dem 1. Januar 2026 wurde die Gehaltsobergrenze, die sie früher begrenzte, aufgehoben, sodass der gesamte Lohn steuerfrei sein kann (Quelle).

Der Anspruch ist an die Familiensteuerzulage gebunden: Er gilt, wenn die Anspruchsberechtigung für diese Zulage nach dem 31. Dezember 2022 entstanden ist. Eine Frau gilt als Mutter unter 30, wenn sie nach dem 31. Dezember vor dem Steuerjahr 30 wird, und sie behält die Befreiung für das gesamte Jahr, in dem sie 30 erreicht (Quelle). Eine Regierungsschätzung bezifferte den durchschnittlichen Vorteil für anspruchsberechtigte Familien auf etwa HUF 109,000 pro Monat (Quelle).

Die NAV veröffentlicht eine eigene Erklärung und ein Merkblatt für die Entlastung für Mütter unter 30.

Mütter von zwei oder drei Kindern: die umfassendere Reform

Die Regelung für unter 30-Jährige ist Teil einer viel größeren Familiensteuerreform. Seit dem 1. Oktober 2025 sind Mütter, die drei oder mehr Kinder erziehen, unabhängig vom Alter von der Einkommensteuer auf ihre konsolidierte Steuerbemessungsgrundlage befreit (Quelle), womit ein Vorteil ausgeweitet wird, der zuvor nur ihre Familienzulage abdeckte.

Für Mütter von zwei Kindern wird die Befreiung zwischen 2026 und 2029 nach Alter schrittweise eingeführt: ab dem 1. Januar 2026 für unter 40-Jährige, ab 2027 für 40- bis 50-Jährige, ab 2028 für 50- bis 60-Jährige und ab 2029 für 60-Jährige und Ältere (Quelle). Etwa eine halbe Million Mütter werden voraussichtlich ab 2026 profitieren, mit einem Anstieg auf rund eine Million bis 2029 (Quelle).

Diese Befreiungen kommen zusätzlich zur regulären Familiensteuerzulage hinzu, die selbst im Jahr 2026 verdoppelt wurde, sodass eine berufstätige Mutter mehrere Entlastungen gegen dasselbe Gehalt kombinieren kann.

Wie machen Sie die Befreiung geltend?

Für Arbeitnehmer wird die Entlastung in der Regel automatisch an der Quelle angewendet. Die Befreiung für unter 25-Jährige wird standardmäßig gewährt, und der Arbeitgeber führt die Lohnabrechnung durch, ohne die 15% Einkommensteuer bis zur Obergrenze einzubehalten. Mütter machen ihre Befreiung geltend, indem sie dem Arbeitgeber eine Steuervorauszahlungserklärung (adóelőleg-nyilatkozat, eine Vorauszahlungserklärung zur Steuer) vorlegen (NAV).

Es gibt Fälle, in denen Sie eine Erklärung einreichen sollten, um die Entlastung für unter 25-Jährige abzuschalten, zum Beispiel wenn Sie zwei Anstellungen haben und andernfalls die Obergrenze zweimal anwenden würden, was zum Jahresende zu einer Steuerschuld führen kann. Selbständige und alle, die ein volles Jahr abrechnen, klären dies in der Jahressteuererklärung. Unser Leitfaden zur Abgabe der jährlichen SZJA-Erklärung erläutert das e-SZJA-Verfahren und die Frist im Mai.

Sie erreichen das Steuerportal über den Identifikationsdienst Ügyfélkapu+ (Bürgerportal), stellen Sie also sicher, dass Ihre Online-Kennung aktiv ist, bevor Sie einreichen.

Was bedeutet das für das Nettoeinkommen?

Betrachten Sie einen Angestellten unter 25, der brutto HUF 600,000 pro Monat verdient, was unter der Obergrenze für 2026 liegt. Normalerweise würden 15% Einkommensteuer (HUF 90,000) und 18,5% Sozialversicherung (HUF 111,000) abgezogen, sodass HUF 399,000 übrig blieben. Mit der Befreiung für unter 25-Jährige entfällt die Einkommensteuer, sodass das Nettoeinkommen auf etwa HUF 489,000 steigt, während der Sozialbeitrag unverändert bleibt.

Erhöhen Sie den Bruttobetrag auf HUF 800,000 und nur der Teil oberhalb von HUF 693,740 wird besteuert: 15% gelten für etwa HUF 106,260, also rund HUF 15,939 Einkommensteuer, statt HUF 120,000 auf den gesamten Betrag. Diese Zahlen verwenden die Sätze und die Obergrenze für 2026 und sind eine Veranschaulichung, keine Steuerberatung: Ihr eigenes Ergebnis hängt von Ihren Freibeträgen und Ihrem genauen Status ab.

Häufig gestellte Fragen

Ist die Steuerbefreiung für unter 25-Jährige automatisch?

Ja. Für Arbeitnehmer wird sie in der Lohnabrechnung standardmäßig angewendet, sodass bis zur monatlichen Obergrenze keine Einkommensteuer einbehalten wird. Sie müssen nur tätig werden, wenn Sie sie ablehnen möchten, zum Beispiel wenn zwei Arbeitgeber jeweils die Obergrenze anwenden würden und Ihr kombiniertes Gehalt sie übersteigen würde, was zum Jahresende eine Steuer zur Nachzahlung hinterlassen würde.

Zahlen Personen unter 25 in Ungarn weiterhin Sozialversicherung?

Ja. Die Befreiung entfernt nur die 15% Einkommensteuer. Der Arbeitnehmerbeitrag zur Sozialversicherung von 18,5% wird weiterhin vom vollen Bruttogehalt abgezogen (Quelle), sodass ein junger Arbeitnehmer mehr behält als ein älterer Kollege, aber nicht den gesamten Bruttobetrag.

Kann ein Nicht-EU-Bürger unter 25 die Befreiung geltend machen?

In der Regel nein. Seit 2025 ist die Entlastung auf Staatsangehörige Ungarns, des EWR, der Ukraine und Serbiens beschränkt (Quelle). Ein junger amerikanischer oder britischer Arbeitnehmer mit einem ungarischen Vertrag hat in der Regel keinen Anspruch, während EWR-Bürger ihn haben.

Was passiert in dem Jahr, in dem ich 25 werde?

Sie behalten die Befreiung bis zu dem Monat, in dem Sie 25 werden. Für dieses Jahr wird die Jahresobergrenze anteilig auf Ihre anspruchsberechtigten Monate umgerechnet, sodass ein Geburtstag mitten im Jahr einen entsprechend geringeren steuerfreien Betrag ergibt (Quelle).

Sind Mütter unter 30 im Jahr 2026 vollständig steuerfrei?

Anspruchsberechtigte Mütter unter 30, die ein Kind erziehen, können ihr gesamtes Gehalt ab dem 1. Januar 2026 von der Einkommensteuer befreien lassen, als die frühere Gehaltsobergrenze für diese Entlastung aufgehoben wurde (Quelle). Sozialversicherungsbeiträge fallen weiterhin an.