L'imposta sul reddito ad aliquota unica del 15% in Ungheria: come funziona

Come funziona l'imposta sul reddito ad aliquota unica del 15% in Ungheria?

L'Ungheria tassa quasi tutti i redditi delle persone fisiche con un'unica aliquota del 15%, nota come személyi jövedelemadó (imposta sul reddito delle persone fisiche), o szja in breve. Non esistono scaglioni progressivi né una soglia di esenzione personale, quindi il primo forint che guadagna e il milionesimo forint sono tassati esattamente allo stesso 15%, come stabilito dall'autorità fiscale NAV.

L'aliquota è ferma al 15% dal 2016, quando fu ridotta dal 16%, e il Paese applica un sistema ad aliquota unica da quando ha sostituito la tassazione progressiva nel 2011 (fonte). Per chiunque stia valutando un trasferimento a Budapest, questo è uno dei motivi principali per cui il Paese resta nella rosa dei candidati: il calcolo è semplice e l'aliquota è tra le più basse dell'UE. Questa guida spiega cosa copre il 15%, chi lo paga, cosa vi si aggiunge e come funziona la dichiarazione annuale.

Quali redditi copre l'aliquota del 15%?

Il 15% ad aliquota unica si applica a quasi ogni tipo di reddito che una persona fisica può percepire, il che rende il sistema insolitamente facile da prevedere. Secondo la sintesi fiscale sull'Ungheria di PwC, la stessa aliquota copre:

• Stipendi da lavoro dipendente e la maggior parte dei benefit in natura
• Redditi da lavoro autonomo e freelance
• Dividendi e interessi
• Plusvalenze, comprese quelle derivanti dalla vendita di azioni e immobili
• Redditi da locazione di immobili ungheresi

Una sfumatura conta per gli investitori. Alcuni redditi di capitale (dividendi e determinate plusvalenze) possono comportare anche un'imposta sui contributi sociali del 13% oltre al 15%, ma solo finché il reddito complessivo dell'anno raggiunge 24 volte il salario minimo mensile, dopodiché non è dovuto alcun ulteriore contributo sociale (fonte). Il lavoro dipendente è trattato in modo diverso ed è affrontato più avanti.

Chi paga il 15%: i residenti o tutti?

Sia i residenti sia i non residenti pagano la stessa aliquota del 15%, ma su una base diversa. I residenti fiscali ungheresi sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti pagano solo sul reddito prodotto in Ungheria, come spiega PwC.

In genere si diventa residenti fiscali ungheresi se si trascorrono più di 183 giorni nel Paese in un anno solare, oppure se l'Ungheria è il centro dei propri interessi vitali (l'abitazione principale e i legami familiari). Poiché la residenza determina se il suo reddito estero rientra nell'ambito impositivo, conviene definirla per tempo. La nostra guida alla residenza fiscale e alla regola dei 183 giorni analizza i criteri in dettaglio. L'Ungheria dispone inoltre di un'ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione che protegge la maggior parte dei nuovi arrivati dal pagare due volte l'imposta sullo stesso reddito.

Il 15% è davvero tutto ciò che lascia la busta paga?

No. Sul reddito da lavoro dipendente l'imposta sul reddito del 15% è solo una parte della trattenuta. I lavoratori dipendenti pagano anche il 18.5% di contributi previdenziali sulla retribuzione lorda, quindi l'onere complessivo a carico del lavoratore è del 33.5% prima di qualsiasi detrazione, secondo la sintesi NAV delle regole 2026.

Separatamente, il datore di lavoro paga un'imposta sui contributi sociali del 13% (szocho, imposta sui contributi sociali) oltre allo stipendio lordo. Tale importo non viene sottratto dalla sua retribuzione netta, ma aumenta il costo totale della sua assunzione. In pratica il datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito del 15% e i contributi previdenziali del 18.5% da ogni busta paga e li versa alla NAV, quindi la maggior parte dei lavoratori non calcola mai l'imposta da sé e si limita a vedere l'importo netto arrivare sul proprio conto. Per un'analisi completa del lato lavoratore, veda cosa trattiene la previdenza sociale dal suo stipendio. Come riferimento, la retribuzione lorda media in Ungheria era di circa 764,100 HUF al mese a metà 2026, all'incirca 535,900 HUF netti, secondo l'Ufficio Centrale di Statistica (KSH).

Perché l'aliquota unica attira i nuovi arrivati

L'attrattiva è aritmetica. Laddove molti Paesi dell'Europa occidentale applicano aliquote progressive che superano ampiamente il 40% sui redditi più alti, l'Ungheria mantiene un'unica aliquota del 15% sul reddito delle persone fisiche e la abbina a un'imposta sulle società del 9%, l'aliquota nominale più bassa dell'UE (fonte). Per un fondatore che si corrisponde uno stipendio modesto e preleva l'utile sotto forma di dividendi, o per un professionista da remoto con guadagni prevedibili, il quadro fiscale complessivo è facile da modellare in anticipo.

L'aliquota unica elimina anche i giochi di pianificazione che i sistemi progressivi incoraggiano, poiché non c'è uno scaglione più alto in cui scivolare. Un bonus o un mese forte da freelance è tassato allo stesso 15% di uno tranquillo, il che rende facile prevedere il flusso di cassa e la retribuzione netta nell'arco dell'anno. Questa semplicità, tanto quanto l'aliquota stessa, è ciò che molti imprenditori citano quando scelgono Budapest. Il compromesso sta altrove: i consumi sono tassati pesantemente, con un'IVA ordinaria del 27%, la più alta dell'UE (fonte).

Quali detrazioni riducono il 15%?

Diverse detrazioni mirate possono ridurre o persino azzerare il 15% per gruppi specifici, e il 2026 le ha ampliate. Le principali agevolazioni, illustrate da PwC, sono:

• Esenzione under 25: i lavoratori sotto i 25 anni non pagano imposte sul reddito sui guadagni fino a 693,740 HUF al mese nel 2026 (il salario medio nazionale di luglio 2025), un risparmio di circa 104,061 HUF al mese.
• Detrazione familiare: i genitori riducono la base imponibile di 133,340 HUF al mese per un figlio, 266,660 HUF per figlio con due figli e 440,000 HUF per figlio con tre o più figli, dopo che gli importi sono raddoppiati a gennaio 2026. L'eventuale parte non utilizzata può compensare i contributi previdenziali.
• Madri sotto i 30 anni e madri con più figli: le madri che partoriscono o adottano tra i 25 e i 30 anni ottengono una detrazione senza limite massimo dal 2026, e le madri che crescono tre figli hanno diritto a un'esenzione totale dall'imposta sul reddito.

Queste agevolazioni si richiedono nella dichiarazione annuale o tramite il datore di lavoro. Le esenzioni per gli under 25 e per le madri under 30 sono trattate in una guida dedicata.

Come e quando si presenta la dichiarazione?

Per la maggior parte dei lavoratori dipendenti, la presentazione è quasi automatica. La NAV prepara una bozza di dichiarazione precompilata, l'eSZJA (dichiarazione elettronica dell'imposta sul reddito delle persone fisiche), a partire dai dati del datore di lavoro e della banca e la rende disponibile sul suo portale online dal 15 marzo di ogni anno (fonte). La esamina, aggiunge eventuali detrazioni o redditi mancanti e la approva.

Il termine per presentare o confermare la dichiarazione è il 20 maggio per i redditi dell'anno precedente. Per accedere serve un'identità elettronica ungherese, ora gestita tramite Ügyfélkapu+ (il portale cittadino a due fattori) o l'app mobile DÁP. I freelance e i titolari di società di solito hanno più elementi da verificare rispetto ai lavoratori dipendenti. La nostra guida alla presentazione della dichiarazione annuale SZJA illustra il portale passo dopo passo.

Domande frequenti

L'imposta sul reddito in Ungheria è davvero un'aliquota unica del 15%?

Sì. L'Ungheria applica un'unica aliquota del 15% a quasi tutti i redditi delle persone fisiche, senza scaglioni progressivi e senza una soglia di esenzione personale. L'aliquota è del 15% dal 2016, quando fu ridotta dal 16%, secondo la NAV.

Anche i non residenti pagano il 15%?

Sì, ma solo sui redditi di fonte ungherese. I residenti fiscali sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti pagano il 15% sul reddito prodotto in Ungheria. In genere si è residenti fiscali dopo più di 183 giorni nel Paese o se questo è il centro dei propri interessi vitali (fonte).

Qual è la tassazione totale su uno stipendio ungherese?

Dal lato del lavoratore è del 33.5% prima delle detrazioni: 15% di imposta sul reddito più 18.5% di contributi previdenziali sulla retribuzione lorda. Separatamente, il datore di lavoro paga un'imposta sui contributi sociali del 13% oltre allo stipendio, che non riduce la sua retribuzione netta (fonte).

Il 15% si applica ai redditi da locazione e da dividendi?

Sì. Redditi da locazione, dividendi, interessi e plusvalenze sono tutti tassati allo stesso 15%. Per alcuni redditi di capitale può applicarsi anche un'imposta sui contributi sociali del 13%, ma solo finché il reddito annuo complessivo raggiunge 24 volte il salario minimo mensile (fonte).

Quando scade la dichiarazione dei redditi ungherese?

Il termine è il 20 maggio per i redditi dell'anno precedente. La NAV pubblica una bozza eSZJA precompilata sul suo portale dal 15 marzo, che la maggior parte dei lavoratori dipendenti deve solo esaminare e approvare (fonte).