Die pauschale Einkommensteuer von 15% in Ungarn: Wie sie funktioniert

Wie funktioniert Ungarns pauschale Einkommensteuer von 15%?

Ungarn besteuert nahezu das gesamte persönliche Einkommen mit einem einheitlichen Pauschalsatz von 15%, bekannt als személyi jövedelemadó (Einkommensteuer), kurz szja. Es gibt keine progressiven Stufen und keinen steuerfreien Grundfreibetrag, sodass der erste Forint, den Sie verdienen, und der millionste Forint mit genau denselben 15% besteuert werden, wie von der Steuerbehörde NAV dargelegt.

Der Satz liegt seit 2016 bei 15%, als er von 16% gesenkt wurde, und das Land führt ein System mit Einheitssatz, seit es 2011 die progressive Besteuerung ablöste (Quelle). Für jeden, der einen Umzug nach Budapest abwägt, ist dies einer der wichtigsten Gründe, warum das Land auf der engeren Auswahlliste bleibt: Die Rechnung ist einfach und der Satz gehört zu den niedrigsten in der EU. Dieser Leitfaden erklärt, was die 15% abdecken, wer sie zahlt, was obendrauf kommt und wie die Jahreserklärung funktioniert.

Welches Einkommen deckt der Satz von 15% ab?

Die pauschalen 15% gelten für nahezu jede Art von Einkommen, die eine Person erhalten kann, was das System ungewöhnlich gut vorhersehbar macht. Laut PwCs Steuerüberblick für Ungarn deckt derselbe Satz ab:

• Gehälter aus Beschäftigung und die meisten Sachleistungen
• Einkünfte aus selbstständiger und freiberuflicher Tätigkeit
• Dividenden und Zinsen
• Kapitalgewinne, auch aus Aktien und Immobilienverkäufen
• Mieteinnahmen aus ungarischen Immobilien

Eine Feinheit ist für Anleger wichtig. Manche Kapitaleinkünfte (Dividenden und bestimmte Gewinne) können zusätzlich zu den 15% eine Sozialbeitragssteuer von 13% tragen, aber nur, bis Ihr kombiniertes Jahreseinkommen das 24-Fache des monatlichen Mindestlohns erreicht, danach ist kein weiterer Sozialbeitrag fällig (Quelle). Angestellte Beschäftigung wird anders behandelt und weiter unten behandelt.

Wer zahlt die 15%: Ansässige oder alle?

Sowohl Ansässige als auch Nichtansässige zahlen denselben Satz von 15%, aber auf einer anderen Grundlage. In Ungarn steuerlich Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige nur auf in Ungarn erzieltes Einkommen zahlen, wie PwC erklärt.

Sie werden in der Regel in Ungarn steuerlich ansässig, wenn Sie in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage im Land verbringen, oder wenn Ungarn Ihr Mittelpunkt der Lebensinteressen ist (Ihr Hauptwohnsitz und Ihre familiären Bindungen). Da die Ansässigkeit entscheidet, ob Ihr ausländisches Einkommen erfasst wird, lohnt es sich, dies frühzeitig zu klären. Unser Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit und zur 183-Tage-Regel arbeitet die Kriterien im Detail durch. Ungarn verfügt außerdem über ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, das die meisten Neuankömmlinge davor schützt, auf dasselbe Einkommen zweimal Steuern zu zahlen.

Ist wirklich 15% alles, was von Ihrer Gehaltsabrechnung abgeht?

Nein. Beim Beschäftigungseinkommen ist die Einkommensteuer von 15% nur ein Teil des Abzugs. Arbeitnehmer zahlen zusätzlich 18.5% Sozialversicherungsbeiträge auf ihren Bruttolohn, sodass die kombinierte Belastung auf der Arbeitnehmerseite vor jeglichen Freibeträgen 33.5% beträgt, laut der NAV-Zusammenfassung der Regeln für 2026.

Getrennt davon zahlt der Arbeitgeber eine Sozialbeitragssteuer von 13% (szocho, Sozialbeitragssteuer) zusätzlich zum Bruttogehalt. Dieser Betrag wird nicht von Ihrem Nettolohn abgezogen, erhöht aber die Gesamtkosten Ihrer Beschäftigung. In der Praxis behält der Arbeitgeber die Einkommensteuer von 15% und die Sozialversicherung von 18.5% von jeder Gehaltszahlung ein und führt sie an NAV ab, sodass die meisten Arbeitnehmer die Steuer nie selbst berechnen und einfach den Nettobetrag auf ihrem Konto eingehen sehen. Für eine vollständige Aufschlüsselung der Arbeitnehmerseite lesen Sie, was die Sozialversicherung von Ihrem Gehalt abzieht. Als Anhaltspunkt: Der durchschnittliche Bruttolohn in Ungarn lag Mitte 2026 bei rund HUF 764,100 pro Monat, etwa HUF 535,900 netto, laut dem Zentralen Statistischen Amt (KSH).

Warum der Pauschalsatz Neuankömmlinge anspricht

Der Reiz ist rechnerisch. Wo viele westeuropäische Länder progressive Sätze anwenden, die bei höheren Einkommen deutlich über 40% steigen, hält Ungarn einheitliche 15% auf das persönliche Einkommen und kombiniert sie mit einer Körperschaftsteuer von 9%, dem niedrigsten Spitzensatz in der EU (Quelle). Für einen Gründer, der sich ein bescheidenes Gehalt zahlt und den Gewinn als Dividenden entnimmt, oder einen ortsunabhängigen Berufstätigen mit vorhersehbaren Einkünften ist das gesamte Steuerbild im Voraus leicht zu modellieren.

Der Pauschalsatz beseitigt auch die Planungsspiele, die progressive Systeme begünstigen, da es keine höhere Stufe gibt, in die man rutschen könnte. Ein Bonus oder ein starker freiberuflicher Monat wird mit denselben 15% besteuert wie ein ruhiger, was den Cashflow und den Nettolohn über das Jahr leicht prognostizierbar macht. Diese Einfachheit ist, ebenso wie der Satz selbst, das, was viele Unternehmer anführen, wenn sie sich für Budapest entscheiden. Der Kompromiss liegt woanders: Der Konsum wird stark besteuert, mit einer regulären Mehrwertsteuer von 27%, der höchsten in der EU (Quelle).

Welche Freibeträge verringern die 15%?

Mehrere gezielte Freibeträge können die 15% für bestimmte Gruppen senken oder sogar ganz aufheben, und 2026 wurden sie erweitert. Die wichtigsten Entlastungen, dargelegt von PwC, sind:

• Befreiung für unter 25-Jährige: Beschäftigte unter 25 zahlen 2026 auf Einkünfte bis HUF 693,740 pro Monat keine Einkommensteuer (der nationale Durchschnittslohn vom Juli 2025), eine Ersparnis von rund HUF 104,061 im Monat.
• Familiensteuerfreibetrag: Eltern verringern ihre Steuerbemessungsgrundlage um HUF 133,340 pro Monat für ein Kind, HUF 266,660 pro Kind für zwei und HUF 440,000 pro Kind für drei oder mehr, nachdem sich die Beträge im Januar 2026 verdoppelt haben. Jeder ungenutzte Teil kann mit Sozialversicherungsbeiträgen verrechnet werden.
• Mütter unter 30 und Mütter mehrerer Kinder: Mütter, die zwischen 25 und 30 gebären oder adoptieren, erhalten ab 2026 einen Freibetrag ohne Obergrenze, und Mütter, die drei Kinder großziehen, haben Anspruch auf eine vollständige Befreiung von der Einkommensteuer.

Diese Entlastungen werden auf der Jahreserklärung oder über Ihren Arbeitgeber geltend gemacht. Die Befreiungen für unter 25-Jährige und Mütter unter 30 werden in einem eigenen Leitfaden behandelt.

Wie und wann reichen Sie die Erklärung ein?

Für die meisten Arbeitnehmer ist das Einreichen nahezu automatisch. NAV erstellt aus Arbeitgeber- und Bankdaten einen vorausgefüllten Entwurf der Erklärung, die eSZJA (elektronische Einkommensteuererklärung), und stellt sie jedes Jahr ab dem 15. März auf ihrem Online-Portal bereit (Quelle). Sie prüfen sie, ergänzen fehlende Freibeträge oder Einkünfte und bestätigen sie.

Die Frist zum Einreichen oder Bestätigen der Erklärung ist der 20. Mai für das Einkommen des Vorjahres. Zum Anmelden benötigen Sie eine ungarische elektronische Identität, die jetzt über Ügyfélkapu+ (das Zwei-Faktor-Bürgerportal) oder die DÁP-Mobil-App abgewickelt wird. Freiberufler und Unternehmensinhaber haben in der Regel mehr zu prüfen als Angestellte. Unser Leitfaden zum Einreichen Ihrer jährlichen SZJA-Erklärung behandelt das Portal Schritt für Schritt.

Häufig gestellte Fragen

Ist Ungarns Einkommensteuer wirklich pauschal 15%?

Ja. Ungarn wendet einen einheitlichen Satz von 15% auf nahezu das gesamte persönliche Einkommen an, ohne progressive Stufen und ohne steuerfreien Grundfreibetrag. Der Satz liegt seit 2016 bei 15%, als er von 16% gesenkt wurde, laut NAV.

Zahlen auch Nichtansässige die 15%?

Ja, aber nur auf Einkommen aus ungarischer Quelle. Steuerlich Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige 15% auf in Ungarn erzieltes Einkommen zahlen. Sie sind in der Regel steuerlich ansässig nach mehr als 183 Tagen im Land oder wenn es Ihr Mittelpunkt der Lebensinteressen ist (Quelle).

Wie hoch ist die gesamte Steuer auf ein ungarisches Gehalt?

Auf der Arbeitnehmerseite sind es vor Freibeträgen 33.5%: 15% Einkommensteuer plus 18.5% Sozialversicherung auf den Bruttolohn. Getrennt davon zahlt der Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt eine Sozialbeitragssteuer von 13%, die Ihren Nettolohn nicht verringert (Quelle).

Gelten die 15% für Miet- und Dividendeneinkünfte?

Ja. Mieteinnahmen, Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne werden alle mit denselben 15% besteuert. Bei manchen Kapitaleinkünften kann zusätzlich eine Sozialbeitragssteuer von 13% anfallen, aber nur, bis Ihr kombiniertes Jahreseinkommen das 24-Fache des monatlichen Mindestlohns erreicht (Quelle).

Wann ist die ungarische Steuererklärung fällig?

Die Frist ist der 20. Mai für das Einkommen des Vorjahres. NAV veröffentlicht ab dem 15. März einen vorausgefüllten eSZJA-Entwurf auf ihrem Portal, den die meisten Arbeitnehmer nur prüfen und bestätigen müssen (Quelle).