El impuesto sobre la renta de tipo único del 15% en Hungría: cómo funciona

¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta de tipo único del 15% de Hungría?

Hungría grava casi todos los ingresos personales a un único tipo fijo del 15%, conocido como személyi jövedelemadó (impuesto sobre la renta personal), o szja abreviado. No hay tramos progresivos ni mínimo personal exento, así que el primer florín que gana y el florín número un millón se gravan exactamente al mismo 15%, tal como establece la administración tributaria NAV.

El tipo se ha mantenido en el 15% desde 2016, cuando se redujo desde el 16%, y el país aplica un sistema de tipo único desde que sustituyó la tributación progresiva en 2011 (fuente). Para cualquiera que se plantee mudarse a Budapest, esta es una de las razones principales por las que el país sigue en la lista corta: las cuentas son sencillas y el tipo está entre los más bajos de la UE. Esta guía explica qué cubre el 15%, quién lo paga, qué se añade encima y cómo funciona la declaración anual.

¿Qué ingresos cubre el tipo del 15%?

El tipo fijo del 15% se aplica a casi todo tipo de ingreso que una persona puede recibir, lo que hace que el sistema sea inusualmente fácil de predecir. Según el resumen fiscal de Hungría de PwC, el mismo tipo cubre:

• Salarios de empleo y la mayoría de las retribuciones en especie
• Ingresos de autónomos y trabajo por cuenta propia
• Dividendos e intereses
• Plusvalías, incluidas las de la venta de acciones e inmuebles
• Ingresos por alquiler de propiedades húngaras

Un matiz importa para los inversores. Algunas rentas de capital (dividendos y ciertas plusvalías) también pueden llevar un impuesto de contribución social del 13% además del 15%, pero solo hasta que sus ingresos combinados del año alcancen 24 veces el salario mínimo mensual, tras lo cual no se debe más contribución social (fuente). El empleo asalariado se trata de forma distinta y se explica más adelante.

¿Quién paga el 15%: los residentes o todos?

Tanto los residentes como los no residentes pagan el mismo tipo del 15%, pero sobre una base distinta. Los residentes fiscales húngaros tributan por su renta mundial, mientras que los no residentes solo pagan por los ingresos con origen en Hungría, como explica PwC.

Por lo general, usted se convierte en residente fiscal húngaro si pasa más de 183 días en el país en un año natural, o si Hungría es el centro de sus intereses vitales (su hogar principal y sus lazos familiares). Dado que la residencia decide si sus ingresos en el extranjero entran en el ámbito de tributación, conviene resolverlo cuanto antes. Nuestra guía sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días desarrolla las pruebas en detalle. Hungría también cuenta con una amplia red de convenios de doble imposición que protege a la mayoría de los recién llegados de pagar impuestos dos veces por el mismo ingreso.

¿Es el 15% realmente todo lo que sale de su nómina?

No. Sobre los ingresos del empleo, el 15% de impuesto sobre la renta es solo parte de la deducción. Los empleados también pagan un 18.5% de cotizaciones a la seguridad social sobre su salario bruto, por lo que la carga combinada del lado del empleado es del 33.5% antes de deducciones, según el resumen de normas de 2026 de NAV.

Por separado, el empleador paga un impuesto de contribución social del 13% (szocho, impuesto de contribución social) sobre el salario bruto. Esa cantidad no sale de su sueldo neto, pero eleva el coste total de emplearle. En la práctica, el empleador retiene el 15% de impuesto sobre la renta y el 18.5% de seguridad social de cada nómina y los remite a NAV, de modo que la mayoría de los empleados nunca calculan el impuesto por sí mismos y simplemente ven la cifra neta llegar a su cuenta. Para un desglose completo del lado del empleado, consulte qué se descuenta de su salario por seguridad social. Como referencia, el salario bruto medio en Hungría rondaba los HUF 764,100 al mes a mediados de 2026, unos HUF 535,900 netos, según la Oficina Central de Estadística (KSH).

Por qué el tipo único atrae a los recién llegados

El atractivo es aritmético. Mientras que muchos países de Europa Occidental aplican tipos progresivos que suben bien por encima del 40% en las rentas más altas, Hungría mantiene un único 15% sobre la renta personal y lo combina con un impuesto de sociedades del 9%, el tipo nominal más bajo de la UE (fuente). Para un fundador que se paga un salario modesto y retira el beneficio como dividendos, o un profesional remoto con ingresos predecibles, el panorama fiscal total es fácil de calcular por adelantado.

El tipo único también elimina los juegos de planificación que fomentan los sistemas progresivos, ya que no hay un tramo superior al que caer. Un bonus o un mes fuerte como autónomo se grava al mismo 15% que uno tranquilo, lo que hace que el flujo de caja y el sueldo neto sean fáciles de prever a lo largo del año. Esa sencillez, tanto como el propio tipo, es lo que muchos emprendedores citan cuando eligen Budapest. La contrapartida está en otro lugar: el consumo se grava con fuerza, con un IVA estándar del 27%, el más alto de la UE (fuente).

¿Qué deducciones reducen el 15%?

Varias deducciones específicas pueden reducir o incluso eliminar el 15% para determinados grupos, y 2026 las amplió. Las principales desgravaciones, expuestas por PwC, son:

• Exención para menores de 25 años: los trabajadores menores de 25 no pagan impuesto sobre la renta por ingresos de hasta HUF 693,740 al mes en 2026 (el salario medio nacional de julio de 2025), un ahorro de aproximadamente HUF 104,061 al mes.
• Prestación familiar por hijos: los padres reducen su base imponible en HUF 133,340 al mes por un hijo, HUF 266,660 por hijo en el caso de dos, y HUF 440,000 por hijo a partir de tres, tras duplicarse los importes en enero de 2026. Cualquier parte no utilizada puede compensar las cotizaciones a la seguridad social.
• Madres menores de 30 años y madres de varios hijos: las madres que dan a luz o adoptan entre los 25 y los 30 años obtienen una deducción sin tope máximo a partir de 2026, y las madres que crían a tres hijos tienen derecho a una exención total del impuesto sobre la renta.

Estas desgravaciones se reclaman en la declaración anual o a través de su empleador. Las exenciones para menores de 25 años y madres menores de 30 se explican en su propia guía.

¿Cómo y cuándo se presenta la declaración?

Para la mayoría de los empleados, la presentación es prácticamente automática. NAV prepara un borrador de declaración prellenado, el eSZJA (declaración electrónica del impuesto sobre la renta personal), a partir de datos del empleador y del banco, y lo pone a disposición en su portal en línea desde el 15 de marzo de cada año (fuente). Usted lo revisa, añade cualquier deducción o ingreso que falte, y lo aprueba.

El plazo para presentar o confirmar la declaración es el 20 de mayo para los ingresos del año anterior. Para iniciar sesión necesita una identidad electrónica húngara, gestionada ahora a través de Ügyfélkapu+ (la puerta de enlace ciudadana de doble factor) o la aplicación móvil DÁP. Los autónomos y los propietarios de empresas suelen tener más que revisar que los empleados asalariados. Nuestra guía sobre cómo presentar su declaración anual SZJA repasa el portal paso a paso.

Preguntas frecuentes

¿Es realmente el impuesto sobre la renta de Hungría un tipo fijo del 15%?

Sí. Hungría aplica un único tipo del 15% a casi todos los ingresos personales, sin tramos progresivos y sin mínimo personal exento. El tipo ha sido del 15% desde 2016, cuando se redujo desde el 16%, según NAV.

¿Pagan también el 15% los no residentes?

Sí, pero solo por los ingresos de origen húngaro. Los residentes fiscales tributan por su renta mundial, mientras que los no residentes pagan el 15% por los ingresos obtenidos en Hungría. Por lo general, se convierte en residente fiscal después de más de 183 días en el país o si es el centro de sus intereses vitales (fuente).

¿Cuál es el impuesto total sobre un salario húngaro?

Del lado del empleado es del 33.5% antes de deducciones: 15% de impuesto sobre la renta más 18.5% de seguridad social sobre el salario bruto. Por separado, el empleador paga un impuesto de contribución social del 13% sobre el salario, que no reduce su sueldo neto (fuente).

¿Se aplica el 15% a los ingresos por alquiler y dividendos?

Sí. Los ingresos por alquiler, los dividendos, los intereses y las plusvalías se gravan todos al mismo 15%. En algunas rentas de capital también puede aplicarse un impuesto de contribución social del 13%, pero solo hasta que sus ingresos anuales combinados alcancen 24 veces el salario mínimo mensual (fuente).

¿Cuándo vence la declaración de la renta húngara?

El plazo es el 20 de mayo para los ingresos del año anterior. NAV publica un borrador eSZJA prellenado en su portal desde el 15 de marzo, que la mayoría de los empleados solo necesita revisar y aprobar (fuente).