Kft vs Bt vs Einzelunternehmer: Welche Rechtsform Sie wählen sollten

Kft, Bt oder Einzelunternehmer: welche sollten Sie wählen?

Die kurze Antwort: Melden Sie einen Einzelunternehmerstatus (egyeni vallalkozo, Einzelunternehmer) an, wenn Sie ein alleinarbeitender Freiberufler mit geringem finanziellem Risiko sind, gründen Sie eine Kft (korlatolt felelossegu tarsasag, Gesellschaft mit beschränkter Haftung), wenn Sie Ihr Privatvermögen schützen oder wachsen möchten, und erwägen Sie eine Bt (beteti tarsasag, Kommanditgesellschaft) nur in dem engen Fall, in dem ein einfaches Konstrukt mit zwei Partnern passt. In der Praxis entscheiden sich die meisten Ausländer in Budapest zwischen dem Einzelunternehmer und der Kft.

Alle drei erlauben einem Ausländer, in Ungarn ein legitimes Unternehmen zu betreiben und von der steuergünstigen Umgebung des Landes zu profitieren, einschließlich der Körperschaftsteuer von 9%, dem niedrigsten Nominalsatz in der Europäischen Union. Die Unterschiede, die die Wahl tatsächlich entscheiden, sind Haftung, Gründungskosten, Bürokratie und die Besteuerung Ihres Gewinns. Dieser Leitfaden vergleicht die drei, damit Sie eine engere Auswahl treffen können, bevor Sie mit einem Buchhalter oder Anwalt sprechen.

Was ist ein Einzelunternehmer (egyeni vallalkozo)?

Ein Einzelunternehmer, oder egyeni vallalkozo, ist der einfachste Weg, in Ungarn für sich selbst zu arbeiten. Es gibt keine gesonderte Gesellschaft: Sie und das Unternehmen sind dieselbe juristische Person. Die Anmeldung erfolgt online über das Bürgerportal, sie kostet keine staatliche Gebühr und es ist kein Mindestkapital erforderlich, sodass viele Menschen laut Unternehmensberatern in Ungarn innerhalb weniger Tage einsatzbereit sind.

Der Nachteil ist die persönliche Haftung. Weil es keine rechtliche Trennung gibt, kann auf Ihr Privatvermögen zugegriffen werden, wenn das Unternehmen Schulden anhäuft. Diese Form passt zu Freiberuflern, Beratern und Einzeldienstleistern, deren Arbeit ein begrenztes finanzielles Risiko trägt. Einzelunternehmer erhalten außerdem Zugang zu vereinfachten Steuerregelungen, einschließlich der Pauschalbesteuerung und, für berechtigte kleine Tätigkeiten, der KATA-Regelung, die die Buchführung schlank halten.

Was ist eine Bt (beteti tarsasag)?

Eine Bt, oder beteti tarsasag, ist eine Kommanditgesellschaft, die mindestens zwei Mitglieder braucht. Eines muss ein Komplementär und eines ein Kommanditist sein. Laut Hinweisen zur Unternehmensgründung trägt der Komplementär die gesamtschuldnerische Haftung für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft, während der Kommanditist nicht über die im Gesellschaftsvertrag zugesagte Einlage hinaus haftet.

Die Bt braucht kein Mindestkapital und ihre Anmeldung ist von der Gebühr befreit, was sie historisch zu einem günstigen Weg machte, ein kleines Unternehmen zu führen. Der Haken ist die unbeschränkte Haftung des Komplementärs, die das Privatvermögen genauso freilegt wie bei einem Einzelunternehmer. Seit Ungarn die KATA-Regeln verschärft hat, ist ein Großteil des Reizes der Bt verblasst, und heute ist sie meist eine Nischenoption für familiäre oder Zweipersonen-Konstrukte, bei denen ein Partner die volle Verantwortung übernimmt.

Was ist eine Kft (korlatolt felelossegu tarsasag)?

Eine Kft, oder korlatolt felelossegu tarsasag, ist Ungarns häufigste Gesellschaftsform und die Standardwahl für alles jenseits alleinarbeitender Freiberuflichkeit. Sie ist eine eigenständige juristische Person, sodass Ihre Haftung normalerweise auf das eingebrachte Kapital beschränkt ist statt auf Ihr Privatvermögen. Das Mindeststammkapital beträgt 3,000,000 HUF (etwa 7,500 EUR), wobei keine Einlage eines einzelnen Mitglieds unter 100,000 HUF liegen darf, und dieses Kapital kann nach der Gründung für den Geschäftsbetrieb ausgegeben werden.

Die Anmeldung selbst ist von der Gebühr befreit, und im vereinfachten elektronischen Verfahren entscheidet das Gericht innerhalb eines Arbeitstags. Der Gründungsakt muss von einem in Ungarn zugelassenen Rechtsanwalt erstellt und gegengezeichnet werden, ein Anwalt ist also Teil des Verfahrens und nicht optional. Eine Kft wird von Gründern bevorzugt, die beschränkte Haftung wollen, die Partner oder Investoren einbinden möchten oder die mit größeren Kunden arbeiten, die den Umgang mit einer Gesellschaft bevorzugen. Im Gegenzug erfordert sie eine doppelte Buchführung und in der Praxis einen monatlichen Buchhalter. Das vollständige Verfahren behandelt der Leitfaden zu wie man eine Kft registriert.

Wie vergleichen sich die drei Formen auf einen Blick?

Die Tabelle unten stellt die Punkte gegenüber, die die Wahl gewöhnlich entscheiden. Lesen Sie sie als ersten Filter und bestätigen Sie dann die steuerlichen Details mit einem Buchhalter, denn Ihr Umsatzniveau und Ihr Kundenmix ändern die Rechnung.

Die Gründungskosten folgen demselben Muster: Ein Einzelunternehmer zahlt fast nichts, eine Bt zahlt nur den Anwalt, und eine Kft addiert das Kapital von 3,000,000 HUF zusätzlich zu den Anwalts- und Buchhaltungskosten.

Wie werden die drei Rechtsformen besteuert?

Die Steueraufteilung ist der wichtigste einzelne Grund, eine Form der anderen vorzuziehen. Eine Kft und eine Bt sind beide Gesellschaften, sodass ihr Gewinn mit der Körperschaftsteuer von 9% besteuert wird. Wenn Sie diesen Gewinn dann als Dividende an sich selbst ausschütten, fällt eine Einkommensteuer von 15% an, zuzüglich eines Sozialbeitrags bis zu einer jährlichen Obergrenze.

Ein Einzelunternehmer wird stattdessen nach dem Einkommensteuersystem besteuert. Es gibt zwei vereinfachte Wege. Die Pauschalbesteuerung (atalanyadozas) erlaubt Ihnen, vor Anwendung der Steuer einen festen Kostensatz zwischen 40% und 90% je nach Tätigkeit abzuziehen, und dieser Satz steigt ab 2026. Die KATA-Regelung ist heute auf Betriebe beschränkt, die ausschließlich an Privatpersonen fakturieren, mit einer jährlichen Obergrenze von 18,000,000 HUF. Welche Form Sie auch wählen, dieselben Umsatzsteuerregeln gelten, sobald Sie die Schwelle überschreiten, kalkulieren Sie also mit Ungarns Standard-Umsatzsteuer von 27%, der höchsten in der Europäischen Union.

Welche Rechtsform sollten Sie wählen?

Richten Sie die Form nach Ihrem Risiko und Ihrem Ehrgeiz aus, nicht nach einem Nominalsteuersatz. Die folgenden Profile decken die meisten Neuankömmlinge ab.

• Freiberufler oder Berater mit geringem Risiko: Ein Einzelunternehmerstatus ist meist der richtige Start. Er ist günstig, schnell und verwaltungsarm, und Sie können später zu einer Gesellschaft wechseln.
• Sie möchten Ihr Privatvermögen schützen, Kapital aufnehmen, einstellen oder größere Verträge abschließen: Eine Kft ist die Standardantwort, und ihre beschränkte Haftung ist das Kapital und den Buchhalter wert.
• Ein einfaches Zweipersonen-Vorhaben, bei dem ein Partner die volle Verantwortung übernimmt: Eine Bt kann funktionieren, obwohl viele Gründer heute eine Kft für den Haftungsschutz bevorzugen.

Ein Planungspunkt überrascht viele: Ein Einzelunternehmer kann sich nicht einfach durch ein gesetzliches Verfahren in eine Kft umwandeln. Sie gründen eine neue Gesellschaft und übertragen die Tätigkeit darauf, es lohnt sich also, mit einem Zweijahreshorizont zu wählen statt leichtfertig zu wechseln.

Warum die Gründungsdokumente einen ungarischen Anwalt brauchen

Sowohl bei einer Kft als auch bei einer Bt muss das konstitutive Dokument von einem in Ungarn zugelassenen Rechtsanwalt erstellt und gegengezeichnet werden (ugyved, Rechtsanwalt). Das ist eine gesetzliche Anforderung, keine Formalität, die man zum Sparen überspringen kann, und die Anmeldung geht ohne sie nicht voran.

Ein Anwalt tut jedoch mehr als unterschreiben. Die Wahl zwischen den drei Formen, die Aufteilung der Eigentümerschaft zwischen Partnern, die Ausarbeitung des Gesellschaftsvertrags und das Vermeiden der Haftungsfallen einer Kommanditgesellschaft sind genau die Entscheidungen, bei denen sich lokaler rechtlicher Rat auszahlt. Eine Einzelunternehmeranmeldung braucht keinen Anwalt, aber auch dort lohnt die steuerliche Gestaltung ein professionelles Gespräch, bevor Sie sich festlegen. Die Struktur von Anfang an richtig zu machen ist weit günstiger als eine Umstrukturierung, nachdem das Unternehmen Vermögen und Kunden hat.

Häufig gestellte Fragen

Kann ein Ausländer in Ungarn Einzelunternehmer sein?

Ja. Bürger der Europäischen Union und des EWR können sich frei als Einzelunternehmer (egyeni vallalkozo) anmelden, sobald sie ihre ungarische Adresse und Steuernummer haben. Drittstaatsangehörige brauchen im Allgemeinen einen Aufenthaltsstatus, der die Selbstständigkeit erlaubt, bevor sie sich anmelden können, sodass der Einwanderungsweg das Erste ist, das zu klären ist.

Kann ich einen Einzelunternehmer später in eine Kft umwandeln?

Nicht durch eine direkte gesetzliche Umwandlung. Ein Einzelunternehmer und eine Kft sind verschiedene juristische Personen, sodass Sie in der Praxis eine neue Kft gründen und die Tätigkeit, Verträge und Vermögenswerte darauf übertragen. Es ist machbar, aber es ist zusätzliche Arbeit, weshalb die Wahl es wert ist, von Anfang an mit Blick auf Wachstum getroffen zu werden.

Ist eine Bt günstiger zu gründen als eine Kft?

Auf dem Papier ja, denn eine Bt hat kein Mindestkapital, während eine Kft 3,000,000 HUF braucht, und beide sind von der Anmeldegebühr befreit. Die Ersparnis hat einen Preis: Der Komplementär einer Bt hat unbeschränkte persönliche Haftung, Sie tauschen also Kapital gegen Risiko. Beide brauchen weiterhin einen ungarischen Anwalt zur Gründung.

Welche Rechtsform ist am besten für einen Freiberufler?

Für die meisten Freiberufler und Berater ist der Einzelunternehmerstatus der beste Ausgangspunkt, weil er am schnellsten und günstigsten zu gründen ist und seine vereinfachten Steuerregelungen die Bürokratie gering halten. Sobald Umsatz, Risiko oder die Größe Ihrer Kunden wachsen, wird der Wechsel zu einer Kft für die beschränkte Haftung der natürliche nächste Schritt.