KATA erklärt: Wer sie 2026 noch nutzen kann

Was ist KATA und wer kann sie 2026 noch nutzen?

Die kurze Antwort: KATA (die pauschale Steuer für Kleinsteuerpflichtige, auf Ungarisch kisadozok teteles adoja) ist eine vereinfachte Pauschalsteuer, bei der ein berechtigter Einzelunternehmer feste HUF 50,000 im Monat zahlt und für diese Tätigkeit von der gesonderten Einkommensteuer, den Sozialversicherungsbeiträgen und der Sozialbeitragssteuer befreit ist. Stand 2026 bleibt sie eine der einfachsten Regelungen in Ungarn, zugleich aber eine der am stärksten eingeschränkten, sodass die ehrliche Antwort darauf, wer sie noch nutzen kann, eine enge Gruppe ist.

Seit der Reform, die zum 1. September 2022 in Kraft trat, wird KATA durch das Gesetz über die pauschale Kleinsteuer für Kleinsteuerpflichtige (Gesetz XIII von 2022) geregelt. Die aktuellen Regeln beschränken sie auf hauptberufliche Einzelunternehmer, die Privatpersonen bedienen, was die meisten Freiberufler ausschließt, die an Unternehmen fakturieren. Der Monatsbetrag, die Einkommensobergrenze und die Berechtigungsprüfung sind alle in der offiziellen NAV-Informationsbroschüre zu dieser Regelung dargelegt (Quelle).

Wer ist 2026 für KATA berechtigt?

KATA steht nur einem Selbstständigen offen, dessen Haupttätigkeit als Einzelunternehmer (egyeni vallalkozo, Einzelunternehmer) nach dem ungarischen Einzelunternehmergesetz eingetragen ist (Quelle). Haupttätigkeit ist der entscheidende Begriff: Die Regelung ist für Menschen gemacht, deren Selbstständigkeit ihre primäre Tätigkeit ist, nicht ein Nebenprojekt.

Sie gelten nicht als jemand, dessen Selbstständigkeit die Haupttätigkeit ist, und können daher KATA nicht wählen, wenn Sie an jedem Tag des Bezugsmonats in eine von mehreren Kategorien fallen, darunter:

• Sie stehen in einem Arbeitsverhältnis von mindestens 36 Stunden pro Woche (parallele Beschäftigungen werden zusammengerechnet)
• Sie sind Rentner und beziehen eine eigene Altersrente
• Sie sind im Ausland nach den EU-Regeln zur Koordinierung der sozialen Sicherheit oder einem bilateralen Abkommen versichert
• Sie befinden sich in einer Vollzeitausbildung an einer Schule oder Universität im EWR oder in der Schweiz

Zwei weitere Ausschlüsse sind von Bedeutung. Ein Einzelunternehmer, dessen Steuernummer im Jahr der Anmeldung oder in den vorangegangenen 12 Monaten von der Steuerbehörde gelöscht wurde, kann nicht optieren, und wer Einkünfte aus der Vermietung oder dem Betrieb von Immobilien erzielt (Tätigkeitscode 68.20), ist von KATA vollständig ausgeschlossen (Quelle).

Warum die meisten Expats und Freiberufler im Geschäftskundenbereich KATA nicht nutzen können

Die eine Regel, die die meisten Neuankömmlinge überrascht, ist das Verbot, an Unternehmen zu fakturieren. Ein KATA-Steuerpflichtiger darf Einkünfte von Privatpersonen erzielen, doch in dem Moment, in dem Einkünfte von einem Zahler (kifizeto, eine juristische Person oder andere Organisation) eintreffen, einschließlich eines ausländischen Unternehmens, endet der KATA-Status. Die einzige Ausnahme ist die Personenbeförderung per Taxi (Quelle).

Deshalb ist der verbreitete Glaube, KATA sei die Standardlösung mit niedriger Steuer für ausländische Freiberufler in Budapest, heute ein Mythos. Ein aus der Ferne arbeitender Entwickler, der einem ausländischen Kunden fakturiert, ein Berater, der für Agenturen tätig ist, oder ein Designer, der ungarischen Unternehmen fakturiert, kann rechtlich nicht unter KATA fallen. Die Reform von 2022 zielte genau darauf ab, die Praxis zu beenden, dass Unternehmen Arbeitnehmer durch KATA-Auftragnehmer ersetzen.

Vor September 2022 war die Regelung weit umfassender: Die jährliche Umsatzobergrenze war gerade von HUF 12 million auf HUF 18 million angehoben worden, und rund 450,000 Unternehmer nutzten sie (Quelle). Die Verengung war abrupt, und nach Darstellung eines Wirtschaftsinstituts führte sie zur Schließung von etwa 35,000 KATA-Betrieben (Quelle).

Wie viel Steuer zahlen Sie unter KATA?

Für diejenigen, die qualifiziert sind, ist die Rechnung einfach. Die pauschale Steuer beträgt HUF 50,000 im Monat (rund 125 EUR), zahlbar bis zum 12. Tag des Folgemonats, und sie kann nicht für einen Teilmonat anteilig berechnet werden (Quelle). Diese eine Zahlung begleicht die Einkommensteuer, die eigenen Sozialversicherungsbeiträge des Steuerpflichtigen und die Sozialbeitragssteuer auf die KATA-Tätigkeit.

Es gibt eine Obergrenze. Ein Jahreseinkommen bis HUF 18 million (rund 45,000 EUR) ist durch die pauschale Monatssteuer abgedeckt (Quelle). Auf den Teil des Einkommens über HUF 18 million in einem Kalenderjahr gilt eine Sondersteuer von 40% auf den übersteigenden Betrag. Läuft der KATA-Status nicht das ganze Jahr, wird die Grenze anteilig auf ein Zwölftel von HUF 18 million berechnet, das heißt HUF 1.5 million, für jeden aktiven Monat (Quelle).

Ein durchgerechnetes Beispiel von NAV macht es greifbar: Ein Einzelunternehmer unter KATA ab dem 1. März, der bis zum Jahresende HUF 17 million verdient, hat eine effektive Grenze von HUF 15 million (10 Monate zu HUF 1.5 million), sodass die Sondersteuer von 40% auf HUF 2 million des Einkommens entfällt (Quelle).

Was KATA abdeckt und was nicht

KATA ist nicht nur eine Steuer, sie bietet auch eine Sozialversicherung. Ein KATA-Steuerpflichtiger gilt für die gesamte Dauer des Status als versicherte Person und kann Anwartschaften auf eine Rente sowie auf andere Sozialversicherungs- und Arbeitssuchendenleistungen aufbauen. Diese Leistungen werden jedoch von einer bescheidenen Bemessungsgrundlage von HUF 108,000 im Monat berechnet (Quelle), weit unter einem durchschnittlichen Budapester Gehalt, sodass der Aufbau von Rente und Krankengeld entsprechend niedrig ist.

Für die Einkommensrechnung werden nur 60% des vom KATA-Steuerpflichtigen erklärten Einkommens als Einkommen behandelt, etwa wenn eine Bank die Kreditfähigkeit prüft, wobei der Rest als pauschale Kosten gilt (Quelle). Die Regelung bringt zudem eine leichte Buchführung mit sich, ein einfaches Einnahmenbuch statt einer vollständigen doppelten Buchführung, was ein großer Teil ihres Reizes für die kleinen Betriebe ist, die noch qualifiziert sind.

Wie meldet man sich für KATA an, und wie endet sie?

Die Anmeldung läuft über die Steuerbehörde, nicht über das Handelsgericht, weil ein KATA-Steuerpflichtiger ein Einzelunternehmer und keine Gesellschaft ist. Wer eine Selbstständigkeit beginnt, kann KATA zugleich mit der Anmeldung bei der NAV wählen, während ein bereits aktiver Einzelunternehmer das Erklärungsformular T101E einreicht, am einfachsten über die ONYA-Online-Formularanwendung (Quelle). Jede Änderung der erklärten Daten ist innerhalb von 15 Tagen zu melden.

Das Ende von KATA verdient Aufmerksamkeit. Der Status kann automatisch enden, etwa wenn Einkünfte von einem Unternehmen eintreffen, oder durch die eigene Anzeige des Steuerpflichtigen. Eine Regel überrascht viele: Für das Jahr der Beendigung und die folgenden 12 Monate kann KATA nicht erneut gewählt werden (Quelle). Der Ausstieg ist daher keine Entscheidung, die man leichtfertig trifft, und es lohnt sich, den Zeitpunkt vor dem Handeln mit einem Buchhalter zu bestätigen.

Kommt KATA in ihrer alten Form zurück? Die Debatte um 2027

KATA ist ein politisch aufgeladenes Thema, und die Schlagzeilen von 2026, die ihre Rückkehr verkünden, müssen sorgfältig gelesen werden. Am 1. Juni 2026 signalisierte der Finanzminister, dass die Regierung beabsichtigt, ab 2027 einen breiten Zugang zu KATA wiederherzustellen, wobei ein endgültiger Gesetzentwurf um den Jahreswechsel 2026/2027 erwartet wird (Quelle).

Die wichtige Nuance steckt im eigenen Titel desselben Instituts: KATA ist zurück, aber nicht dieselbe. Von jeder wiederhergestellten Regelung wird erwartet, dass sie Missbrauchsschutzvorkehrungen enthält, um zu verhindern, dass Unternehmen ein Arbeitsverhältnis als Auftragsverhältnis tarnen, genau die Praxis, auf die die Reform von 2022 abzielte. Die Schätzung lautet, dass eine breitere KATA 300,000 bis 350,000 Unternehmer betreffen könnte (Quelle). Nichts davon ist bislang Gesetz, sodass für 2026 die oben genannten eingeschränkten Regeln gelten und jede Änderung für 2027 bis zu ihrem Inkrafttreten als änderungsvorbehaltlich zu behandeln ist.

Was können Sie statt KATA nutzen?

Wenn Sie für KATA nicht qualifiziert sind, was für die meisten Menschen zutrifft, die an Unternehmen oder ausländische Kunden fakturieren, bietet Ungarn weiterhin wettbewerbsfähige Optionen. Die zwei häufigsten Alternativen für Einzelpersonen sind:

• Pauschalbesteuerung (atalanyado, Pauschalsteuer): eine Regelung für Einzelunternehmer, bei der ein fester Anteil des Umsatzes als Kosten gilt und der verbleibende Gewinn mit der üblichen Einkommensteuer von 15% zuzüglich Beiträgen besteuert wird. Entscheidend ist, dass sie das Fakturieren an Unternehmen erlaubt, anders als KATA.
• Eine Kapitalgesellschaft (Kft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung): Die Gründung einer Kft erlaubt Ihnen, jedem Kunden zu fakturieren und von der Körperschaftsteuer von 9% zu profitieren, dem niedrigsten Nominalsatz in der EU (Quelle), zum Preis von mehr Verwaltung.

Welcher Weg gewinnt, hängt von Ihren Kunden, Ihren Margen und davon ab, wie viel Bürokratie Sie tragen möchten. Es lohnt sich, die Optionen Kft, Bt und Einzelunternehmer nebeneinander zu vergleichen, die Schritte zur Registrierung einer Kft zu lesen und zu verstehen, wie die ungarische Umsatzsteuer gilt, sobald Sie fakturieren, bevor Sie sich festlegen. Für das größere Bild sehen Sie den Hub zur Unternehmensgründung in Ungarn. Weil der Steuerstatus Ihre Sozialversicherung, Rente und Haftung prägt, ist ein ungarischer Buchhalter oder Steuerberater die richtige Person, um die beste Lösung für Ihre Situation zu bestätigen.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich KATA nutzen, wenn ich an ausländische Kunden oder Unternehmen fakturiere?

Nein. Einkünfte von jedem Zahler, der eine juristische Person ist, einschließlich eines ausländischen Unternehmens, beenden den KATA-Status, weil ein KATA-Steuerpflichtiger nur an Privatpersonen fakturieren darf. Die Personenbeförderung per Taxi ist die einzige Ausnahme, sodass die meisten Freiberufler im Geschäftskunden- und Fernarbeitsbereich eine andere Regelung wie die Pauschalbesteuerung oder eine Gesellschaft nutzen müssen.

Wie hoch ist KATA pro Monat im Jahr 2026?

Die pauschale Steuer beträgt HUF 50,000 im Monat (rund 125 EUR), womit die Einkommensteuer und die eigenen Beiträge des Steuerpflichtigen auf diese Tätigkeit bis zu HUF 18 million Jahreseinkommen abgedeckt sind. Einkommen über HUF 18 million in einem Kalenderjahr trägt eine Sondersteuer von 40% auf den übersteigenden Betrag.

Können auch Arbeitnehmer mit einer Vollzeitstelle KATA nutzen?

Nein. Wer in einem Arbeitsverhältnis von mindestens 36 Stunden pro Woche steht, wobei parallele Beschäftigungen zusammengerechnet werden, gilt nicht als hauptberuflicher Einzelunternehmer und kann KATA nicht wählen. Die Regelung ist Menschen vorbehalten, deren Selbstständigkeit ihre Haupttätigkeit ist.

Kommt KATA 2027 zurück?

Die Regierung signalisierte im Juni 2026, dass sie beabsichtigt, den Zugang zu KATA ab 2027 zu erweitern, wobei ein Gesetzentwurf um den Jahreswechsel 2026/2027 erwartet wird. Es ist noch kein Gesetz und dürfte Missbrauchsschutzvorkehrungen enthalten, sodass es als ein Plan behandelt werden sollte, der änderungsvorbehaltlich ist, statt als aktuelle Option.

Was ist die beste Alternative zu KATA für einen Freiberufler?

Für Einzelunternehmer, die an Unternehmen fakturieren, ist die Pauschalbesteuerung (atalanyado) die übliche erste Wahl, da sie Geschäftskunden erlaubt und den Gewinn mit der Einkommensteuer von 15% besteuert. Wer wachsen oder mit größeren Kunden arbeiten will, gründet oft eine Kft, um frei zu fakturieren und die Körperschaftsteuer von 9% zu nutzen.