Die ungarische Mehrwertsteuer (ÁFA) verstehen: Die 27%-Realität

Was ist die ungarische Mehrwertsteuer (ÁFA) und warum beträgt sie 27%?

Die ungarische Mehrwertsteuer, genannt általános forgalmi adó (allgemeine Umsatzsteuer) und zu ÁFA verkürzt, hat einen Regelsatz von 27%. Das ist Stand 2026 der höchste Mehrwertsteuer-Regelsatz in der Europäischen Union (Tax Foundation). Zwei ermäßigte Sätze von 18% und 5% decken bestimmte Waren und Dienstleistungen ab, und Ausfuhren sind mit dem Nullsatz belegt, sodass 27% eher eine Obergrenze als eine pauschale Belastung auf alles ist, was Sie kaufen.

Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die auf nahezu jeden Verkauf erhoben wird. Das Unternehmen schlägt sie auf den Preis auf, der Kunde zahlt sie, und das Unternehmen leitet sie an die Steuerbehörde NAV weiter (NAV). Sie ist keine Steuer auf Ihren Gewinn. Ungarn kombiniert bewusst die niedrigste Körperschaftsteuer der EU, pauschal 9% (PwC Tax Summaries), mit der höchsten Mehrwertsteuer, weshalb das Land mit einem Vorteil von 9% wirbt, während darunter eine Umsatzsteuer von 27% läuft. Für den größeren geschäftlichen Zusammenhang siehe warum Unternehmer sich für Ungarn entscheiden.

Welcher Satz gilt: 27%, 18% oder 5%?

Die meisten Waren und Dienstleistungen fallen unter den Regelsatz von 27%. Die ermäßigten Sätze sind eng gefasst und gesetzlich festgelegt, sodass ein Unternehmen sie nicht einfach wählen kann (Avalara):

• 18%: bestimmte Grundnahrungsmittel wie Molkerei- und Backwaren sowie gewerbliche Beherbergungsleistungen.
• 5%: Medikamente, Medizinprodukte, Bücher, Zeitungen und ausgewählte Grundnahrungsmittel.
• 0%: Warenausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an mehrwertsteuerregistrierte Kunden und internationaler Transport.

Ungarn passt laufend an, welche Artikel in die ermäßigten Klassen fallen, meist um Lebensmittelpreise zu senken, sodass es sich lohnt, die genaue Liste mit der NAV oder einem Steuerberater zu prüfen, bevor Sie einen Preis festlegen. Den falschen Satz auf einer Rechnung anzuwenden, ist ein Meldefehler, den Sie später korrigieren müssen, kein Rundungsdetail.

Müssen Sie sich in Ungarn für die Mehrwertsteuer registrieren?

Nahezu jedes Unternehmen, das in Ungarn Handel treibt, braucht eine Steuernummer und befindet sich standardmäßig im Mehrwertsteuersystem. Der wichtigste Weg, außen vor zu bleiben, ist die Kleinunternehmerbefreiung, alanyi adómentesség (subjektive Mehrwertsteuerbefreiung), die es einem ansässigen Unternehmen erlaubt, keine Mehrwertsteuer zu berechnen, solange sein Jahresumsatz Stand 2026 unter 20 Millionen HUF bleibt (Helpers Hungary). Diese Schwelle stieg von 18 Millionen HUF und soll 2027 22 Millionen und 2028 24 Millionen erreichen.

Die Befreiung ist ein Kompromiss: Sie schlagen keine 27% auf Ihre Preise auf, können aber auch die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre eigenen Kosten zahlen, nicht zurückfordern. Sie passt zu Dienstleistungsunternehmen mit geringen Vorkosten und überwiegend privaten Kunden. Die Gründung eines Unternehmens stellt Ihnen diese Entscheidungen vom ersten Tag an, sodass es hilft, neben den Steuerentscheidungen zu lesen, wie man eine Kft registriert.

Ausländische Unternehmen werden anders behandelt. Ein Unternehmen, das nicht in Ungarn niedergelassen ist, hat überhaupt keine Registrierungsschwelle: Ein einziger steuerpflichtiger Verkauf im Land löst die Pflicht aus, sich vorher zu registrieren (Numeral). Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU müssen zudem einen Fiskalvertreter benennen, der für die Mehrwertsteuer mithaftet.

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer tatsächlich auf Ihren Rechnungen?

Die Mehrwertsteuer fließt in zwei Richtungen. Die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre Verkäufe aufschlagen, ist die Ausgangssteuer, und die Mehrwertsteuer, die Sie an Lieferanten zahlen, ist die Vorsteuer. In jedem Zeitraum begleichen Sie die Differenz mit der NAV: Ausgangssteuer minus Vorsteuer. Wenn Sie in einem Zeitraum mehr kaufen als verkaufen, kann der Saldo zu einer Erstattung oder einem Vortragsguthaben werden.

Ein kurzes Beispiel macht es greifbar. Verkaufen Sie eine Leistung für 100,000 HUF netto, schlagen Sie 27,000 HUF Mehrwertsteuer auf, sodass der Kunde 127,000 HUF zahlt. Wenn Sie in diesem Zeitraum 50,000 HUF netto für Arbeitsmittel ausgegeben und darauf 13,500 HUF Mehrwertsteuer gezahlt haben, schulden Sie der NAV 27,000 minus 13,500, also 13,500 HUF. Der Satz von 27% wird von der NAV festgelegt (NAV), und der Mechanismus ist derselbe, der in der gesamten EU verwendet wird.

Deshalb wird die Mehrwertsteuer für registrierte Unternehmen als neutral bezeichnet: Sie ziehen sie ein und fordern sie zurück, sodass die tatsächlichen Kosten beim Endverbraucher landen. Sie prägt dennoch Ihren Cashflow, denn Sie schulden der NAV möglicherweise die Mehrwertsteuer auf eine Rechnung, bevor Ihr eigener Kunde Sie bezahlt hat.

Rechnungsstellung in Echtzeit: Was ist das Online-Számla-System?

Ungarn betreibt eines der strengsten Rechnungsmeldesysteme in Europa. Jede Rechnung, die ein mehrwertsteuerregistriertes Unternehmen ausstellt, muss über das System Online Számla (Online-Rechnung) elektronisch an die NAV gemeldet werden, in einem festen XML-Format und im Wesentlichen in Echtzeit. Das ist seit 2018 verpflichtend und umfasst nun Verkäufe zwischen Unternehmen, an Verbraucher und an Behörden (Avalara).

Seit 2024 hat die NAV ein zweites Werkzeug darübergelegt, genannt eÁFA (elektronische Mehrwertsteuer), das diese gemeldeten Rechnungsdaten nutzt, um eine vorausgefüllte Entwurfs-Mehrwertsteuererklärung zu erstellen, die das Unternehmen prüft und einreicht (Grant Thornton). In der Praxis bedeutet das, dass eine Rechnungssoftware, die mit der NAV verbunden ist, nicht optional ist, und die meisten Gründer übergeben die Meldung einem Buchhalter. Unser Leitfaden zur Buchhaltung für eine ungarische Gesellschaft erklärt, wie das üblicherweise organisiert wird.

Wie oft reichen Sie Mehrwertsteuererklärungen ein?

Die Einreichungshäufigkeit hängt davon ab, wie viel Mehrwertsteuer Sie bewegen, nicht von der Art des Unternehmens. Als Faustregel reichen Unternehmen mit einer höheren jährlichen Mehrwertsteuerschuld monatlich ein, mittelgroße vierteljährlich und die kleinsten jährlich (TBCAS):

• Monatlich: jährliche Mehrwertsteuerschuld über 1,000,000 HUF.
• Vierteljährlich: jährliche Schuld zwischen 250,000 HUF und 1,000,000 HUF.
• Jährlich: jährliche Schuld unter 250,000 HUF, nur für sehr kleine Unternehmen.

Neue Unternehmen beginnen in der Regel mit monatlicher oder vierteljährlicher Einreichung. Unabhängig von der Häufigkeit ist die Frist der 20. des auf den Zeitraum folgenden Monats, und eine fällige Mehrwertsteuer wird am selben Tag gezahlt. Erklärungen werden elektronisch eingereicht, was einen identifizierten Login über Ungarns Online-Portal erfordert, sodass es sich lohnt, Ihren NAV-Zugang früh einzurichten.

Was ist mit grenzüberschreitender und innergemeinschaftlicher Mehrwertsteuer?

Wenn Sie an Unternehmen in anderen EU-Ländern verkaufen, gilt in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren: Sie stellen ohne ungarische Mehrwertsteuer in Rechnung, und Ihr Geschäftskunde führt die Mehrwertsteuer in seinem eigenen Land ab (Numeral). Sie melden den Verkauf dennoch und bestätigen die EU-Mehrwertsteuernummer des Kunden, bevor Sie eine Lieferung so behandeln.

Eine neuere Erleichterung ist die EU-weite Kleinunternehmerregelung. Ein kleines Unternehmen kann grenzüberschreitend mehrwertsteuerbefreit handeln, solange sein EU-Gesamtumsatz unter 100,000 EUR bleibt, zusätzlich zur nationalen Schwelle (VATupdate). Der Verkauf physischer Waren an private Verbraucher in anderen EU-Ländern ist wiederum etwas anderes und läuft oft über den One Stop Shop, sodass grenzüberschreitende Verkäufer ihre Warenströme abbilden sollten, bevor sie annehmen, dass eine Regel alles abdeckt.

Was bedeuten 27% Mehrwertsteuer für Ihr Budget?

Für ein Unternehmen, das an andere mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen verkauft, sind die 27% weitgehend ein Durchlaufposten: Ihre Kunden fordern sie zurück, sodass sie nicht auf Ihrer Marge liegen. Für alle, die an Verbraucher verkaufen, ändert sich das Bild, weil die Steuer im Ladenpreis enthalten ist. Ein Produkt, das mit 1,270 HUF ausgezeichnet ist, enthält bereits 270 HUF Mehrwertsteuer, und der hohe Satz kann still das schmälern, was Ihnen bleibt, wenn er nicht von Anfang an eingepreist ist.

Auch deshalb sind die Kleinunternehmerbefreiung und die Pauschalregelungen für Einzelgründer und Freiberufler wichtig. Wenn die meisten Ihrer Kunden Privatpersonen sind, kann es mehr wert sein, unter der Befreiungsschwelle zu bleiben, als die Mehrwertsteuer, die Sie andernfalls zurückfordern würden. Für den vollständigen Satz an Unternehmens-, Buchhaltungs- und Steuerentscheidungen führt der Hub zur Unternehmensgründung die verwandten Leitfäden zusammen.

Häufig gestellte Fragen

Ist Ungarns Mehrwertsteuer von 27% wirklich die höchste in Europa?

Ja. Ungarns Mehrwertsteuer-Regelsatz von 27% ist Stand 2026 der höchste Regelsatz in der Europäischen Union, vor den 25%, die in Dänemark, Schweden und Kroatien erhoben werden (Tax Foundation). Die ermäßigten Sätze von 18% und 5% mildern die Belastung bei Lebensmitteln, Medikamenten und Büchern.

Kann ein Kleinunternehmen es vermeiden, in Ungarn Mehrwertsteuer zu berechnen?

Ein ansässiges Unternehmen kann die Kleinunternehmerbefreiung (alanyi adómentesség) wählen und keine Mehrwertsteuer berechnen, solange sein Jahresumsatz Stand 2026 unter 20 Millionen HUF bleibt (Helpers Hungary). Der Haken ist, dass ein befreites Unternehmen die Mehrwertsteuer auf seine eigenen Einkäufe nicht zurückfordern kann, sodass es vor allem kostengünstigen Dienstleistern hilft, die an Privatkunden verkaufen.

Müssen ausländische Unternehmen ungarische Mehrwertsteuer zahlen?

Für ein Unternehmen, das nicht in Ungarn niedergelassen ist, gibt es keine Registrierungsschwelle. Ein einziger steuerpflichtiger Verkauf im Land begründet die Pflicht, sich vor diesem Verkauf für die ungarische Mehrwertsteuer zu registrieren (Numeral). Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU müssen zudem einen ungarischen Fiskalvertreter benennen, der für die Mehrwertsteuer mithaftet.

Wann sind ungarische Mehrwertsteuererklärungen fällig?

Monatliche Einreicher reichen bis zum 20. des auf den Meldezeitraum folgenden Monats ein und zahlen bis dahin (TBCAS). Die Häufigkeit selbst hängt von der Mehrwertsteuerschuld ab: monatlich über 1,000,000 HUF pro Jahr, vierteljährlich zwischen 250,000 HUF und 1,000,000 HUF und darunter jährlich. Die Erklärungen werden elektronisch an die NAV übermittelt.

Was ist der Unterschied zwischen Ungarns 9%-Steuer und 27% Mehrwertsteuer?

Es sind zwei getrennte Steuern. Die 9% sind die Körperschaftsteuer, die auf den Gewinn eines Unternehmens erhoben wird und der niedrigste solche Satz in der EU ist (PwC Tax Summaries). Die 27% sind die Mehrwertsteuer, die auf Verkäufe aufgeschlagen und letztlich vom Kunden statt vom Unternehmen gezahlt wird (Tax Foundation). Ein profitables ungarisches Unternehmen kann tatsächlich 9% auf seinen Gewinn zahlen und zugleich 27% Mehrwertsteuer auf das einziehen, was es verkauft.