Planification successorale, testaments et héritage en Hongrie

Comment fonctionne l'héritage en Hongrie pour un étranger ?

Pour toute personne vivant en Hongrie ou y possédant des biens, l'héritage passe par une procédure de succession obligatoire (hagyatéki eljárás, procédure successorale) menée par un notaire public (közjegyző), qui identifie les héritiers et rend une décision de succession contraignante. Les proches parents ne paient aucun droit de succession, et les règles européennes permettent à de nombreux étrangers de choisir leur propre loi nationale pour régir l'ensemble de la succession.

Trois questions décident de presque tout : quelle loi nationale s'applique, si une part réservataire protège certains parents, et combien d'impôt les héritiers doivent. Cet aperçu s'inscrit dans le guide plus large sur l'investissement et la retraite en Hongrie, et il s'agit d'une information générale plutôt que d'un conseil juridique personnalisé.

Les détails ci-dessous reflètent le Code civil hongrois (Livre Sept, en vigueur depuis 2014) et le règlement européen sur les successions. Comme la succession mêle droit de la famille, droit des biens et fiscalité par-delà les frontières, la plupart des expatriés confirment leur plan auprès d'un notaire hongrois ou d'un avocat spécialisé en droit de la famille avant de signer quoi que ce soit.

Quelle loi nationale régit votre succession ?

Par défaut, la loi du pays où vous aviez votre résidence habituelle au moment du décès régit l'ensemble de votre succession, tant mobilière qu'immobilière. Depuis le 17 août 2015, le règlement (UE) n° 650/2012 coordonne les successions transfrontalières dans presque toute l'Union européenne, et il s'applique universellement, même aux ressortissants de pays hors du bloc, dès lors que le défunt avait sa résidence habituelle dans un État participant (Règlement (UE) 650/2012).

Le règlement vous donne aussi un outil puissant : vous pouvez expressément choisir la loi d'un pays dont vous détenez la nationalité pour régir votre succession, un choix que les juristes appellent professio juris. Un citoyen français, allemand ou américain vivant à Budapest peut ainsi faire appliquer les règles de son pays d'origine plutôt que les règles hongroises, mais seulement si le choix est clairement inscrit dans un testament.

Le même cadre a créé le certificat successoral européen, un document unique que les héritiers peuvent utiliser pour prouver leur qualité et traiter avec les banques et les registres d'autres États membres. Le Danemark et l'Irlande ont choisi de ne pas y participer, et après le Brexit le Royaume-Uni est traité comme un pays tiers, de sorte que les ressortissants britanniques devraient prendre un conseil spécifique sur la manière dont les règles interagissent.

Qui hérite en l'absence de testament ?

Sans testament valide, les règles hongroises de succession légale décident qui hérite. Les descendants viennent en premier et se partagent la succession à parts égales. Lorsqu'un conjoint survivant hérite aux côtés des enfants, le conjoint reçoit un droit viager (usufruit) sur le logement commun et une part d'enfant sur le reste de la succession, selon le portail e-Justice de l'UE.

S'il n'y a pas de descendants, le conjoint hérite du logement commun et de la moitié du reste de la succession, tandis que les parents du défunt se partagent l'autre moitié. S'il n'y a ni descendant ni parent, le conjoint hérite de tout. Ce n'est que lorsqu'aucun parent ne peut être trouvé que la succession revient à l'État hongrois.

Ces règles par défaut correspondent rarement à ce qu'une famille internationale souhaite réellement, ce qui est la principale raison de rédiger un testament et, lorsque c'est possible, de choisir la loi successorale qui convient le mieux à votre situation.

Pouvez-vous déshériter votre famille ? La part réservataire

Le droit hongrois limite la liberté testamentaire par une part réservataire (kötelesrész, part réservée). Les descendants, le conjoint et les parents qui hériteraient en tant qu'héritiers légaux ont chacun droit à un tiers de ce qu'ils auraient reçu au titre de la succession légale (source). Vous ne pouvez pas simplement écarter ces parents d'un testament régi par le droit hongrois.

La part réservataire est une créance monétaire que le parent protégé fait valoir contre les héritiers, plutôt que la propriété automatique de biens précis, et elle est limitée dans le temps. Si vous choisissez votre loi nationale au titre des règles européennes, la position de cette loi étrangère en matière de réserve héréditaire (ou son absence) peut s'appliquer à la place, ce qui est précisément la raison pour laquelle ce choix mérite une réflexion attentive.

Quiconque prévoit de laisser des biens de manière inégale, par exemple en favorisant un enfant ou un partenaire hors mariage, devrait cartographier l'exposition à la part réservataire avec un professionnel avant de finaliser un testament.

Comment rédiger un testament valide en Hongrie ?

Un testament (végrendelet) peut prendre trois formes en droit hongrois. Un testament public est établi devant un notaire et offre la preuve de validité la plus forte. Un testament privé écrit est soit entièrement rédigé à la main par le testateur (olographe), soit dactylographié et signé devant deux témoins (allographe), et il peut être déposé chez un notaire pour conservation. Un testament oral n'est valable qu'en cas d'urgence réellement mortelle et devant deux témoins (source).

Pour la plupart des expatriés, un testament public notarié est la voie la plus sûre, car le notaire vérifie la capacité juridique et les formalités et peut enregistrer le testament au Registre national des testaments afin qu'il apparaisse automatiquement lors de la succession. Un testament rédigé à l'étranger est généralement accepté en Hongrie s'il était formellement valide là où il a été établi, mais il peut nécessiter une traduction certifiée en hongrois et passera tout de même par la succession hongroise.

Conserver un testament hongrois distinct pour vos biens hongrois, soigneusement aligné avec tout testament du pays d'origine afin que les deux ne s'annulent pas mutuellement, est un arrangement courant et pratique.

À combien s'élèvent les droits de succession en Hongrie ?

Les droits de succession (öröklési illeték) sont administrés par l'administration fiscale nationale. Le taux général des droits de succession et de donation est de 18%, et un taux préférentiel de 9% s'applique aux biens résidentiels (synthèse fiscale PwC).

Le point le plus important pour les familles est l'exonération : les transmissions au décès entre parents en ligne directe, y compris le conjoint survivant, sont exonérées de droits de succession. En pratique, cela signifie que les enfants, les parents, les grands-parents et le conjoint héritent en général de biens hongrois sans payer de droits de succession, tandis que les héritiers plus éloignés et les non-parents relèvent des taux de 18% ou de 9%.

Les règles fiscales changent presque chaque année, alors considérez ces chiffres comme la situation pour 2026 et confirmez votre propre cas auprès de l'administration fiscale ou d'un comptable. Le tableau plus large, y compris la manière dont la valeur de la succession et d'autres prélèvements interagissent, est couvert dans le guide sur la planification fiscale pour les nouveaux arrivants disposant d'un patrimoine important.

Qu'advient-il des biens immobiliers hongrois que vous possédez ?

Les biens immobiliers situés en Hongrie passent toujours par la succession hongroise et doivent être réenregistrés au registre foncier national au nom des héritiers, quelle que soit la loi successorale que vous avez choisie. La décision de succession du notaire est le document qui autorise ce transfert de propriété, de sorte que les héritiers ne peuvent pas disposer du bien tant que la succession n'est pas close.

Lorsque le transfert implique quoi que ce soit au-delà d'un simple enregistrement, par exemple un acte de propriété, un accord de partage entre héritiers ou une vente du logement hérité, le droit hongrois exige que l'acte soit rédigé ou contresigné par un avocat hongrois (ügyvéd) ou un notaire avant de pouvoir être enregistré. Les héritiers vivant à l'étranger agissent souvent par procuration afin de ne pas avoir à se présenter en personne.

Si vous constituez encore votre base immobilière dans le pays, les mécanismes de la propriété et les règles d'acquisition sont exposés dans le guide sur l'achat immobilier en Hongrie en tant qu'étranger.

Quelles étapes de planification successorale les expatriés devraient-ils suivre ?

Un plan viable pour un résident international de Budapest combine en général quelques éléments. D'abord, décidez quelle loi vous voulez voir régir votre succession et, si vous voulez votre loi nationale, énoncez ce choix expressément dans un testament. Ensuite, rédigez ou mettez à jour un testament hongrois pour vos biens hongrois, idéalement sous forme de testament public notarié enregistré au Registre national des testaments.

À partir de là, cartographiez l'exposition à la part réservataire, vérifiez la position en matière de droits de succession pour chaque héritier, et tenez une liste à jour des biens, des comptes et des documents que votre famille peut retrouver rapidement. Ceux qui approchent de cette étape de la vie trouveront aussi un contexte utile dans le guide sur la retraite à Budapest et l'installation sur le long terme.

Comme les éléments interagissent au sein de deux systèmes juridiques ou plus, un notaire hongrois ou un avocat spécialisé en droit de la famille est la personne qui transforme ces intentions en documents qui tiendront réellement lors de la succession. La section ci-dessous oriente vers ce type d'aide.

Questions fréquentes

Les étrangers paient-ils des droits de succession en Hongrie ?

Les proches parents ne paient rien. Les transmissions au décès entre parents en ligne directe, y compris le conjoint survivant, sont exonérées de droits de succession hongrois. Les autres héritiers paient le taux général de 18%, ou un taux réduit de 9% sur les biens résidentiels, comme l'expose la synthèse fiscale PwC pour 2026.

Puis-je faire appliquer la loi successorale de mon pays d'origine plutôt que la loi hongroise ?

Souvent oui. En vertu du règlement (UE) n° 650/2012, vous pouvez expressément choisir la loi d'un pays dont vous détenez la nationalité pour régir l'ensemble de votre succession, en écartant la règle par défaut de votre résidence habituelle. Le choix doit être clairement inscrit dans un testament (Règlement (UE) 650/2012).

Un testament que j'ai rédigé à l'étranger est-il valide en Hongrie ?

Généralement oui, si le testament était formellement valide selon la loi du lieu où il a été établi. Il peut nécessiter une traduction certifiée en hongrois et passera tout de même par la succession hongroise devant un notaire. De nombreux expatriés conservent un testament hongrois distinct pour leurs biens hongrois afin d'éviter les conflits entre documents.

Qui gère la succession en Hongrie ?

Un notaire public (közjegyző) mène la procédure de succession obligatoire, détermine les héritiers, dresse l'inventaire de la succession et rend une décision de succession contraignante qui transfère les biens. Le notaire compétent est désigné par la loi en fonction du dernier lieu de résidence du défunt.

Qu'est-ce que la part réservataire en droit successoral hongrois ?

C'est le minimum protégé pour la famille proche. Les descendants, le conjoint et les parents qui hériteraient autrement ont droit à un tiers de leur part successorale légale, qu'ils peuvent réclamer aux héritiers même si un testament régi par le droit hongrois les écarte (source).