Planificación fiscal en Hungría para recién llegados de alto patrimonio

¿Es Hungría una buena base para la planificación fiscal de alto patrimonio?

Hungría es una de las bases más eficientes de Europa para los recién llegados con patrimonio porque combina un tipo único del 15 % en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, un tipo del 9 % de sociedades (el más bajo de la UE) y la ausencia de un impuesto general sobre el patrimonio, todo dentro del mercado único de la UE. El matiz es que la mayor parte del ahorro proviene de la planificación realizada antes de convertirse en residente fiscal húngaro, no después de llegar.

Esta guía explica, en términos generales, cómo grava Hungría la renta, los dividendos, las plusvalías, las holdings y las herencias de una persona de alto patrimonio que se traslada desde el extranjero. Es información educativa, no asesoramiento fiscal personalizado. La estructuración transfronteriza, los impuestos de salida de su país de partida y las cuestiones de convenios necesitan cada uno un asesor fiscal y un abogado húngaros cualificados antes de actuar.

¿Por qué se fijan los recién llegados con patrimonio en Hungría?

El atractivo es una mezcla poco común de tipos nominales bajos y una carga ligera sobre el capital, sostenida por la pertenencia a la UE y una amplia red de convenios. Para un empresario o inversor, cuatro cifras importan más: el tipo de sociedades, el tipo personal, el trato del capital y la ausencia de un impuesto sobre el patrimonio.

• Impuesto sobre sociedades del 9 %, el tipo único más bajo de la UE.
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas de un tipo único del 15 % sobre el salario, los dividendos, el alquiler y las plusvalías.
• Sin impuesto general sobre el patrimonio neto de sus activos mundiales (más sobre el debate de 2026 abajo).
• Impuesto sobre el valor añadido del 27 %, el tipo estándar más alto de la UE (un coste sobre el gasto, no sobre el patrimonio).

Nada de esto es automático. Se aplica una vez que es correctamente residente y está estructurado, y Hungría grava a un residente por su renta mundial, así que la diferencia entre su antiguo país y Hungría solo se abre si la mudanza se planifica bien.

¿Tiene Hungría un impuesto sobre el patrimonio?

No. En 2026 Hungría no aplica un impuesto general sobre el patrimonio neto de una persona, y no hay un impuesto de salida ordinario sobre las personas que abandonan el país, lo que es una razón central por la que lo eligen los recién llegados ricos en capital. Los activos que ya posee no tributan por el mero hecho de mantenerse aquí.

Una salvedad debe figurar en todo plan serio: un impuesto sobre el patrimonio ha resurgido en el debate político de 2026, con algunas propuestas dirigidas a las grandes fortunas. No se ha legislado nada, así que trate la posición actual como favorable pero sujeta a cambios, e incorpore flexibilidad a cualquier estructura a largo plazo. Un bufete húngaro expone el estado de la cuestión en su panorama de 2026.

¿Cómo decide la residencia fiscal lo que Hungría puede gravar?

Todo empieza con la residencia. Por lo general es residente fiscal húngaro si pasa al menos 183 días en el país en un año natural, o si su único hogar permanente o su centro de intereses vitales está aquí, y un residente es gravado por NAV por su renta mundial. Un no residente tributa solo por la renta de origen húngaro.

Para un recién llegado de alto patrimonio, el punto práctico es el momento. La fecha en la que activa la residencia decide qué país grava una gran plusvalía, un dividendo o la venta de un negocio, así que muchas personas realizan plusvalías o reestructuran antes de la mudanza. Hungría también tiene una amplia red de convenios de doble imposición, pero el convenio con Estados Unidos terminó y ya no se aplica desde el 1 de enero de 2024, lo que reabrió el riesgo de doble imposición para los estadounidenses (véase el aviso del IRS).

Como un solo día puede cambiar el resultado, confirme la fecha de inicio de su residencia y su posición ante los convenios con un asesor. Nuestra guía de la residencia a través de un fondo inmobiliario que da derecho a ella trata una vía habitual hacia un permiso.

¿Cómo tributan los dividendos y las plusvalías para las personas físicas?

Los dividendos y las plusvalías tributan al tipo único del 15 % del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el mismo tipo que el salario. Además de eso, la renta de dividendos y otras rentas del capital determinadas llevan un 13 % de impuesto de contribución social (szocho, impuesto de contribución social), y aquí es donde vive una regla realmente útil para las grandes carteras.

El 13 % de impuesto social no es ilimitado. Su base tiene un tope de 24 veces el salario mínimo, reducido por otras rentas ya sujetas al impuesto social, así que una vez que su renta relevante supera ese techo, el 13 % adicional simplemente se detiene (fuente: PwC). En la práctica, un dividendo muy grande tributa cerca del 15 % en conjunto una vez alcanzado el tope, mientras que los importes más pequeños se sitúan más cerca del 28 %.

Los dividendos de acciones que cotizan en un mercado de valores del EEE quedan del todo excluidos del 13 % de impuesto social, así que la forma en la que mantiene las inversiones cotizadas y privadas merece modelarse antes de retirar renta. Las plusvalías por inmuebles residenciales húngaros también pueden reducirse o eliminarse a lo largo de un periodo de permanencia, lo que premia la paciencia.

¿Puede una sociedad holding reducir el impuesto sobre sus inversiones?

A menudo, sí. Hungría es una ubicación de holding muy conocida porque una sociedad húngara paga solo un 9 % de impuesto de sociedades y se beneficia de una exención por participación: los dividendos recibidos de las filiales por lo general no tributan, y las plusvalías por una participación declarada pueden quedar exentas cuando la participación está registrada y se mantiene durante el periodo requerido (fuente: PwC).

Para un negocio activo gestionado por su propietario, el impuesto de pequeñas empresas (KIVA, impuesto de pequeñas empresas) del 10 % puede superar al sistema estándar al gravar sobre todo los salarios y el beneficio distribuido en lugar de los beneficios no distribuidos, y sus umbrales de entrada se ampliaron para 2026 (fuente: Helpers Finance). Qué vehículo gana depende de si reinvierte el beneficio o lo extrae.

Constituir una sociedad húngara no es un mero trámite de papeleo: los documentos fundacionales de una Kft (sociedad de responsabilidad limitada) deben ser refrendados por un abogado húngaro (ügyvéd, abogado), y una estructura de holding que abarca varios países necesita asesoramiento jurídico y fiscal coordinado para satisfacer las normas de sustancia y antiabuso.

¿Y las herencias, las donaciones y su patrimonio sucesorio?

Hungría es comparativamente suave con la sucesión. El tipo general del impuesto sobre sucesiones y donaciones es del 18 %, con un tipo preferente del 9 % sobre los inmuebles residenciales, pero las transmisiones entre parientes en línea recta, incluido el cónyuge, están totalmente exentas con independencia de la nacionalidad (fuente: PwC). Para la mayoría de las familias que pasan activos a la siguiente generación, la factura húngara sobre los activos locales es por tanto a menudo cero.

Dos cosas siguen necesitando atención. Primero, las normas húngaras pueden aplicarse a los inmuebles húngaros que posea incluso siendo extranjero, y adquirir una propiedad conlleva un impuesto de transmisiones (illeték, impuesto) del 4 % en la mayoría de los casos (fuente: PwC). Segundo, si mantiene activos en varios países, la interacción de las normas húngaras con la ley de sucesiones de su país de origen y con cualquier regla de legítima puede ser compleja.

Un testamento válido a nivel local y un plan sucesorio claro eliminan la mayor parte de la fricción. Nuestra guía de testamentos y herencias en Hungría profundiza más, y un abogado húngaro debería redactar o refrendar los documentos para que sean válidos.

¿Qué debería planificar antes de mudarse a Hungría?

El mayor ahorro se decide antes de llegar, no en su primera declaración de la renta. El orden de los acontecimientos importa: su país de partida puede cobrar un impuesto de salida sobre las plusvalías no realizadas cuando se marcha, y la fecha de inicio de su residencia húngara fija qué país grava cualquier renta o venta posterior.

Una lista práctica previa a la mudanza para un recién llegado de alto patrimonio suele cubrir:

1. La exposición al impuesto de salida y a la obligación de declarar en su país de residencia actual.
2. El día exacto en el que se convierte en residente fiscal húngaro, y qué realizar o reestructurar antes de ello.
3. Si mantener las inversiones a título personal, a través de una sociedad holding húngara o de un fondo.
4. Su vía de residencia, por ejemplo el Programa de Inversor Invitado con una inversión en un fondo de 250.000 euros y un permiso de 10 años (fuente: Global Citizen Solutions).
5. Un testamento húngaro y una revisión de cualquier posición ante los convenios, sobre todo para los ciudadanos estadounidenses.

Cada punto anterior depende de sus circunstancias concretas y puede cambiar con la ley, así que use esta guía para preparar preguntas y después confirme el plan con un asesor fiscal y un abogado húngaros. Empiece por nuestro centro Invertir y jubilarse para los pasos que lo acompañan.

Preguntas frecuentes

¿Tiene Hungría un impuesto sobre el patrimonio en 2026?

No. En 2026 Hungría no aplica un impuesto general sobre el patrimonio neto de una persona, así que mantener activos aquí no genera un cargo anual. Un impuesto sobre el patrimonio ha resurgido en el debate político de 2026 pero no se ha legislado nada, así que trate la posición como favorable pero sujeta a cambios (fuente).

¿Cómo tributan los dividendos para un residente fiscal húngaro?

Los dividendos tributan al tipo único del 15 % del impuesto sobre la renta de las personas físicas, más un 13 % de impuesto de contribución social cuya base tiene un tope de 24 veces el salario mínimo. Una vez que su renta relevante supera ese techo, el 13 % se detiene, y los dividendos de acciones cotizadas en el EEE están exentos por completo del impuesto social (fuente).

¿Me convierte un permiso de residencia húngaro en residente fiscal?

No. Un permiso de residencia es un estatus migratorio, mientras que la residencia fiscal es una prueba independiente. Por lo general se convierte en residente fiscal húngaro al pasar al menos 183 días aquí en un año natural o al tener su único hogar permanente o su centro de intereses vitales en Hungría (fuente).

¿Pagan los extranjeros el impuesto sobre sucesiones en Hungría?

El tipo general del impuesto sobre sucesiones y donaciones es del 18 %, con un preferente del 9 % sobre los inmuebles residenciales, pero las transmisiones entre parientes en línea recta como un cónyuge, los hijos o los padres están exentas con independencia de la nacionalidad. Las normas húngaras pueden aplicarse igualmente a los inmuebles húngaros que posea un extranjero (fuente).

¿Puede un ciudadano estadounidense evitar todavía la doble imposición en Hungría?

El convenio fiscal entre EE. UU. y Hungría terminó y ya no se aplica desde el 1 de enero de 2024, así que el alivio del convenio no está disponible y los estadounidenses se apoyan en su lugar en los créditos y exclusiones fiscales estadounidenses por impuestos extranjeros. Es un área de alto riesgo que justifica un asesoramiento transfronterizo especializado (fuente).