Freiberuflich in Ungarn als Ausländer

Kann ein Ausländer in Ungarn freiberuflich arbeiten?

Ja. Ausländer arbeiten in Ungarn täglich freiberuflich, und das Land ist dank einer pauschalen Einkommensteuer von 15% und einem der niedrigsten Unternehmenssätze in der EU ein beliebter Standort. Was sich mit Ihrer Staatsangehörigkeit ändert, ist der Papierkram, den Sie erledigen, bevor Sie Ihre erste Rechnung senden.

Bürger der EU, des EWR und der Schweiz können sich fast so leicht als selbstständig anmelden wie ein Einheimischer. Angehörige von Nicht-EU-Ländern (Drittstaaten) benötigen zuerst eine ungarische Aufenthaltserlaubnis, die die selbstständige Tätigkeit gestattet, ausgestellt von der Nationalen Generaldirektion der Fremdenpolizei (OIF). In beiden Fällen ist die übliche Form das Einzelunternehmen, auf Ungarisch der egyeni vallalkozo (Einzelunternehmer).

Dieser Leitfaden behandelt die Status, die Sie wählen können, wie freiberufliches Einkommen besteuert wird, wie die Rechnungsstellung und die Regeln zur 27% Mehrwertsteuer funktionieren und die Schritte zur innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer, die Sie nicht überspringen können, wenn Ihre Kunden in anderen Mitgliedstaaten sitzen.

Benötigen Sie als Ausländer eine Erlaubnis, um freiberuflich zu arbeiten?

Ihre Staatsangehörigkeit bestimmt die Regel. EU-, EWR- und Schweizer Bürger haben das Recht auf selbstständige Tätigkeit in Ungarn und benötigen keine Arbeits- oder Gewerbeerlaubnis. Nach 90 Tagen beantragen sie eine Anmeldebescheinigung und eine Adresskarte (lakcimkartya), die Dokumente, die Bankgeschäfte, Steuern und Gesundheitsversorgung freischalten. Die Einwanderungsbehörde erklärt dies in ihrem Merkblatt zur Anmeldebescheinigung.

Angehörige von Drittstaaten benötigen eine Aufenthaltserlaubnis, die für Erwerbstätigkeit oder selbstständige Tätigkeit ausgestellt wird, bevor sie ein Unternehmen anmelden können. Diese Erlaubnis ist an Ihre geplante Tätigkeit gebunden, daher lohnt es sich, die genaue Kategorie mit der OIF zu bestätigen, bevor Sie sich auf einen Mietvertrag oder einen Kundenvertrag festlegen. Ob Ungarn Ihr weltweites Einkommen tatsächlich besteuert, ist eine gesonderte Frage, die von Ihrer ungarischen steuerlichen Ansässigkeit abhängt, nicht nur davon, wo Sie das Unternehmen angemeldet haben.

Welche Rechtsformen kann ein Freiberufler wählen?

Die meisten Freiberufler melden sich als egyeni vallalkozo (Einzelunternehmer) an. Die Gründung ist kostenlos, erfordert kein Mindestkapital und kann noch am selben Tag laufen. Der Kompromiss ist die unbeschränkte persönliche Haftung: Sie und das Unternehmen sind dieselbe juristische Person, sodass Geschäftsschulden Ihre Schulden sind.

Innerhalb der Form des Einzelunternehmers wählen Sie dann ein Steuersystem, was die wirklich entscheidende Wahl ist:

• Pauschalsteuer (atalanyado): ein fester Anteil Ihres Umsatzes wird als Kosten behandelt und nur der Rest wird besteuert. Es ist die beliebteste Option für Dienstleistungsfreiberufler.
• Einzelaufstellung der Einkommensteuer: Sie ziehen tatsächliche, belegte Ausgaben ab. Das ist besser, wenn Ihre Kosten wirklich hoch sind.
• KATA: eine günstige feste Monatssteuer, die aber seit 2022 nur Einzelunternehmern offensteht, die Privatpersonen in Rechnung stellen, niemals Unternehmen.

Wenn Sie eine beschränkte Haftung möchten oder planen, Partner aufzunehmen, ist eine Ein-Personen-Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Kft) die Alternative, wobei sie eine aufwendigere Buchhaltung und eine von einem Anwalt gegengezeichnete Gründungsurkunde mit sich bringt. Für einen einzelnen Dienstleister reicht das Einzelunternehmen in der Regel aus.

Wie wird freiberufliches Einkommen besteuert?

Freiberuflicher Gewinn unterliegt Ungarns pauschaler Einkommensteuer von 15%, demselben Satz, der für Gehälter gilt. Hinzu kommen Sozialabgaben: ein Sozialversicherungsbeitrag von 18.5% und eine Sozialbeitragssteuer von 13% (szocho), berechnet auf Ihrer Steuerbemessungsgrundlage vorbehaltlich gesetzlicher Mindestbeträge, wie von NAV dargelegt. Kalkulieren Sie mit dem gesamten Paket, nicht nur mit den 15%. Die Mechanik wird im Leitfaden zu den Sozialversicherungsbeiträgen aufgeschlüsselt.

Im Pauschalsystem (atalanyado) wird ein pauschaler Kostenanteil vor der Steuer automatisch abgezogen. Für die meisten Dienstleistungen liegt dieser Anteil bei 40%, sodass 60% Ihres Umsatzes steuerpflichtig sind, mit höheren Anteilen für bestimmte Branchen wie den Einzelhandel. Der Teil Ihres Einkommens unterhalb der Hälfte des jährlichen Mindestlohns ist von der Einkommensteuer frei, wie in diesem Leitfaden zum Pauschalsystem erklärt. Das System hat außerdem eine an den Mindestlohn gekoppelte Jahresumsatzgrenze: Überschreiten Sie sie, wechseln Sie zur Einzelbesteuerung, bei der Sie stattdessen belegte Ausgaben abziehen. Diese Schwellen ändern sich jeden Januar, betrachten Sie daher jede Zahl nur als aktuell für 2026 und bestätigen Sie sie, bevor Sie einreichen.

KATA kann noch günstiger aussehen, aber die Reform von 2022 beschränkte es auf Einzelunternehmer, deren Kunden Privatpersonen sind, mit einer Jahresgrenze von rund HUF 18 million. Eine einzige Rechnung an ein Unternehmen beendet Ihre KATA-Berechtigung, wie das Wirtschaftsforschungsinstitut GKI zusammenfasst. Für Freiberufler mit Geschäftskunden schließt das KATA aus.

Wie melden Sie sich als Einzelunternehmer an?

Die Anmeldung als egyeni vallalkozo ist kostenlos und wird online abgewickelt, oft innerhalb eines Tages. Sie reichen das Formular über den Assistenten Webes Ugyseged der Regierung ein und identifizieren sich mit dem Online-Portal Ugyfelkapu. Seit Januar 2025 bedeutet das das Zwei-Faktor-Ugyfelkapu+ oder die DAP-Mobil-App, da das alte einfache Portal abgeschafft wurde. NAV stellt Ihnen dann Ihre ungarische Steuernummer über das Verfahren aus, das auf ihrer Seite zur Steuerpflichtigenregistrierung beschrieben ist.

Bevor Sie beginnen, benötigen Sie ein gültiges Aufenthaltsdokument, eine Adresskarte und (für regulierte Tätigkeiten) jede erforderliche Qualifikation. Sie geben außerdem Ihre Haupttätigkeit und etwaige Nebentätigkeiten an, die den pauschalen Kostenanteil im Pauschalsystem festlegen. Wählen Sie Ihr Steuersystem und Ihren Mehrwertsteuerstatus bei der Anmeldung, denn ein späterer Wechsel ist nur zu festgelegten Zeitpunkten im Jahr möglich. Diese beiden Entscheidungen am ersten Tag richtig zu treffen, ist der Punkt, an dem ein ungarischer Buchhalter sein Honorar verdient, und eine bezahlte Beratung lohnt sich, bevor Sie etwas unterschreiben.

Wie funktioniert die Rechnungsstellung in Ungarn?

Jeder Verkauf benötigt eine ordnungsgemäße Rechnung, auf Ungarisch eine szamla. Ungarn betreibt eines der strengsten Echtzeitsysteme Europas: Rechnungsdaten werden in dem Moment, in dem Sie ein Dokument ausstellen, über die Plattform Online Szamla automatisch an NAV gemeldet, sodass Sie eine mit der Steuerbehörde verbundene Rechnungssoftware verwenden müssen und keine lose Tabelle oder handschriftliche Notiz. NAV legt die Anforderung auf ihrem offiziellen Portal dar.

Jede Rechnung muss die erforderlichen Angaben enthalten, darunter Ihren Namen und Ihre ungarische Steuernummer, die Leistung, den Betrag und entweder die berechnete Mehrwertsteuer oder einen Hinweis, dass Sie befreit sind. Bewahren Sie jede Rechnung, die Sie ausstellen und erhalten, für die gesetzliche Aufbewahrungsfrist auf, da sie Ihre Ausgabenansprüche und Ihre Jahreserklärung stützen. Freiberufler reichen jedes Frühjahr über das vorausgefüllte System e-SZJA eine Einkommensteuererklärung (SZJA) ein, mit der üblichen Frist am 20. Mai. Saubere Rechnungsunterlagen sind es, die diese Einreichung schmerzlos statt hektisch machen.

Wann berechnen Sie 27% Mehrwertsteuer, und wie ist es bei EU-Kunden?

Ungarns regulärer Mehrwertsteuersatz (afa) beträgt 27%, der höchste in der EU, laut der Tax Foundation. Sie können vermeiden, sie im Inland zu berechnen, indem Sie sich für die Kleinunternehmer-Mehrwertsteuerbefreiung (alanyi adomentesseg) entscheiden, solange Ihr Jahresumsatz unter HUF 20 million bleibt, der mit Stand 2026 geltenden Schwelle, gemäß den Mehrwertsteuerschwellendaten der Tax Foundation. Überschreiten Sie diese Grenze, wird die Mehrwertsteuerregistrierung verpflichtend.

Grenzüberschreitende Arbeit ändert das Bild, selbst wenn Sie im Inland befreit sind. Bevor Sie unternehmensübergreifende Dienstleistungen innerhalb der EU erbringen oder beziehen, müssen Sie eine Gemeinschafts-Steuernummer (EU) beantragen, das Reverse-Charge-Verfahren anwenden (Ihr Geschäftskunde führt die Mehrwertsteuer in seinem eigenen Land ab) und eine zusammenfassende Meldung (osszesito nyilatkozat) einreichen. NAV erklärt diese Regeln in ihrer Broschüre zu innergemeinschaftlichen Umsätzen. Die EU-Steuernummer zu überspringen ist ein häufiger und teurer Fehler für Freiberufler, die ausländische Kunden behalten.

Häufige Fallstricke und wann Sie professionelle Hilfe holen sollten

Zwei Risiken treffen ausländische Freiberufler am häufigsten. Das erste ist die Scheinselbstständigkeit: Wenn Sie einem einzigen Kunden nach einem Zeitplan Rechnungen stellen, der wie eine Anstellung aussieht, kann NAV das Verhältnis als Beschäftigung neu einstufen und die Differenz an Steuern und Beiträgen nachfordern. Ein schriftlicher Vertrag, der ein echtes, unabhängiges Dienstleistungsverhältnis widerspiegelt, ist Ihr Schutz. Das zweite ist die Mehrwertsteuer: Unter der Befreiungsschwelle im Inland zu bleiben, entbindet Sie nicht von den oben genannten innergemeinschaftlichen Pflichten.

Amerikaner tragen eine zusätzliche Ebene, weil die Vereinigten Staaten und Ungarn kein Steuerabkommen mehr teilen, was das Risiko einer Doppelbesteuerung desselben Einkommens erhöht. Ein grenzüberschreitender Steuerberater ist in dieser Situation die Kosten wert.

In der Praxis ist ein monatlicher ungarischer Buchhalter faktisch unerlässlich, sowohl für die Echtzeit-Rechnungsregeln als auch für die Wahl des Steuersystems. Ein Anwalt bringt einen Mehrwert, wenn Sie eine Kft statt eines Einzelunternehmens gründen (die Gründungsurkunde muss von einem ungarischen Anwalt gegengezeichnet werden), wenn Sie Kundenverträge aufsetzen oder wenn eine Nicht-EU-Aufenthaltserlaubnis Teil des Plans ist. Für das umfassendere Bild lesen Sie den Hub Arbeit und Steuern.

Häufig gestellte Fragen

Kann ein Nicht-EU-Bürger in Ungarn freiberuflich arbeiten?

Ja, aber ein Angehöriger eines Drittstaats muss zuerst eine ungarische Aufenthaltserlaubnis besitzen, die die selbstständige Tätigkeit oder Erwerbstätigkeit gestattet und von der OIF ausgestellt wird, bevor er sich als Einzelunternehmer anmeldet. EU-, EWR- und Schweizer Bürger benötigen eine solche Erlaubnis nicht und können sich direkt anmelden (Quelle).

Welches ist das beste Steuersystem für einen Freiberufler in Ungarn?

Für die meisten ausländischen Dienstleister ist das Pauschalsystem (atalanyado) die beliebte Standardwahl, weil bei den meisten Dienstleistungen ein pauschaler Kostenanteil von 40% abgezogen wird, bevor die Steuer von 15% greift. KATA ist günstiger, steht aber nur denen offen, die Privatpersonen in Rechnung stellen, sodass es selten zu Freiberuflern mit Geschäftskunden passt. Die richtige Wahl hängt von Ihren Kosten und Ihrem Kundenmix ab, weshalb sich ein kurzes Gespräch mit einem Buchhalter auszahlt.

Müssen Freiberufler in Ungarn 27% Mehrwertsteuer berechnen?

Nicht unbedingt. Sie können sich für die Kleinunternehmer-Mehrwertsteuerbefreiung entscheiden, solange Ihr Jahresumsatz unter HUF 20 million bleibt (Stand 2026). Darüber gilt der reguläre Satz von 27%. Selbst wenn Sie im Inland befreit sind, benötigen Geschäftsverkäufe in andere EU-Länder eine Gemeinschafts-Steuernummer (EU) und die Meldung im Reverse-Charge-Verfahren (Quelle).

Muss ich jede Rechnung an die Steuerbehörde melden?

Ja. Ungarns System Online Szamla meldet Rechnungsdaten in Echtzeit an NAV, sodass Freiberufler Rechnungen mit einer mit der Steuerbehörde verbundenen Software statt mit einem manuellen Dokument ausstellen müssen. Das ist eine gesetzliche Pflicht, keine Option, und es ist ein Grund, warum die meisten Freiberufler mit einem lokalen Buchhalter oder einem konformen Rechnungstool arbeiten.

Kann ich meine ausländischen Kunden behalten und ihnen einfach aus Ungarn Rechnungen stellen?

Das können Sie, aber bevor Sie Geschäftskunden in anderen EU-Staaten Rechnungen stellen, müssen Sie eine Gemeinschafts-Steuernummer (EU) erhalten, das Reverse-Charge-Verfahren anwenden und eine zusammenfassende Meldung einreichen. Kunden außerhalb der EU folgen gesonderten Regeln zum Ort der Leistung, klären Sie daher jeden Fall mit Ihrem Buchhalter, um eine Mehrwertsteuerüberraschung zu vermeiden (Quelle).