Trabajar como autónomo en Hungría siendo extranjero

¿Puede un extranjero trabajar como autónomo en Hungría?

Sí. Los extranjeros trabajan como autónomos en Hungría todos los días, y el país es una base popular gracias a un impuesto sobre la renta personal de tipo único del 15% y uno de los tipos de sociedades más bajos de la UE. Lo que cambia según su nacionalidad es el papeleo que debe completar antes de enviar su primera factura.

Los ciudadanos de la UE, del EEE y de Suiza pueden registrarse como autónomos casi con la misma facilidad que un local. Los nacionales de fuera de la UE (terceros países) necesitan primero un permiso de residencia húngaro que autorice el trabajo por cuenta propia, emitido por la Dirección General Nacional de Policía de Extranjería (OIF). En ambos casos, el vehículo habitual es la empresa individual, en húngaro egyeni vallalkozo (empresario individual).

Esta guía cubre los estatus que puede elegir, cómo se gravan los ingresos de autónomo, cómo funcionan la facturación y las normas del 27% de IVA, y los pasos de IVA intracomunitario que no puede saltarse cuando sus clientes están en otros estados miembros.

¿Necesita un permiso para trabajar como autónomo siendo extranjero?

Su nacionalidad determina la regla. Los ciudadanos de la UE, del EEE y de Suiza tienen derecho a trabajar por cuenta propia en Hungría y no necesitan un permiso de trabajo o de negocio. Tras 90 días, solicitan un certificado de registro y una tarjeta de domicilio (lakcimkartya), los documentos que desbloquean la banca, los impuestos y la sanidad. La autoridad de inmigración lo explica en su ficha informativa sobre el certificado de registro.

Los nacionales de terceros países necesitan un permiso de residencia emitido para actividad remunerada o trabajo por cuenta propia antes de poder registrar un negocio. Ese permiso está ligado a su actividad prevista, así que conviene confirmar la categoría exacta con la OIF antes de comprometerse con un alquiler o un contrato con un cliente. Si Hungría realmente grava su renta mundial es una cuestión aparte que depende de su residencia fiscal húngara, no solo de dónde registró el negocio.

¿Qué estatus legales puede elegir un autónomo?

La mayoría de los autónomos se registran como egyeni vallalkozo (empresario individual). Es gratuito, no requiere capital mínimo y puede estar operando el mismo día. La contrapartida es la responsabilidad personal ilimitada: usted y el negocio son la misma persona jurídica, así que las deudas del negocio son sus deudas.

Dentro de la forma de empresario individual, después elige un régimen fiscal, que es la decisión que realmente importa:

• Impuesto de tipo fijo (atalanyado): una parte fija de sus ingresos se trata como costes y solo se grava el resto. Es la opción más popular para los autónomos de servicios.
• Impuesto sobre la renta personal por partidas: deduce gastos reales y documentados. Es mejor cuando sus costes son genuinamente altos.
• KATA: un impuesto mensual fijo y barato, pero desde 2022 solo está abierto a empresarios individuales que facturan a particulares, nunca a empresas.

Si quiere responsabilidad limitada o planea incorporar socios, una sociedad limitada unipersonal (Kft) es la alternativa, aunque conlleva una contabilidad más pesada y una escritura fundacional refrendada por un abogado. Para un proveedor de servicios individual, la empresa individual suele ser suficiente.

¿Cómo se gravan los ingresos de autónomo?

El beneficio de autónomo está sujeto al impuesto sobre la renta personal de tipo único del 15% de Hungría, el mismo tipo que se aplica a los salarios. Además de eso vienen las cargas sociales: una cotización a la seguridad social del 18.5% y un impuesto de contribución social del 13% (szocho), calculados sobre su base imponible sujeta a mínimos legales, según establece NAV. Presupueste el conjunto completo, no solo el 15%. Los mecanismos se desglosan en la guía sobre cotizaciones a la seguridad social.

Bajo el régimen de tipo fijo (atalanyado), se resta automáticamente antes del impuesto un ratio de coste presunto. Para la mayoría de los servicios ese ratio es del 40%, así que el 60% de sus ingresos es imponible, con ratios más altos para determinados oficios como el comercio minorista. La parte de sus ingresos por debajo de la mitad del salario mínimo anual está libre de impuesto sobre la renta personal, como explica esta guía sobre el régimen de tipo fijo. El régimen también lleva un tope anual de ingresos ligado al salario mínimo: si lo supera, cambia a tributación por partidas, donde deduce gastos documentados en su lugar. Estos umbrales se mueven cada enero, así que trate cada cifra como vigente solo para 2026 y confírmela antes de presentar la declaración.

KATA puede parecer aún más barato, pero la reforma de 2022 lo limitó a empresarios individuales cuyos clientes son particulares, con un tope anual de alrededor de HUF 18 millones. Una sola factura a una empresa termina su elegibilidad para KATA, como resume el instituto de investigación económica GKI. Para los autónomos con clientes empresariales, eso descarta KATA.

¿Cómo se registra como empresario individual?

El registro como egyeni vallalkozo es gratuito y se gestiona en línea, a menudo en un día. Presenta el formulario a través del asistente Webes Ugyseged del gobierno, identificándose con la puerta de enlace en línea Ugyfelkapu. Desde enero de 2025 esto significa el Ugyfelkapu+ de doble factor o la aplicación móvil DAP, porque la antigua puerta de enlace simple se retiró. NAV entonces emite su número de identificación fiscal húngaro a través del proceso descrito en su página de registro de contribuyentes.

Antes de empezar necesita un documento de residencia válido, una tarjeta de domicilio y (para actividades reguladas) cualquier cualificación requerida. También declara su actividad principal y cualquier actividad secundaria, que fijan el ratio de coste presunto bajo el régimen de tipo fijo. Elija su régimen fiscal y su estatus de IVA en el momento del registro, porque cambiar después solo es posible en momentos fijos del año. Acertar en estas dos decisiones desde el primer día es donde un contable húngaro se gana sus honorarios, y vale la pena una consulta de pago antes de firmar nada.

¿Cómo funciona la facturación en Hungría?

Cada venta necesita una factura conforme, en húngaro szamla. Hungría aplica uno de los sistemas en tiempo real más estrictos de Europa: los datos de la factura se comunican automáticamente a NAV a través de la plataforma Online Szamla en el momento en que emite un documento, así que debe usar software de facturación conectado a la administración tributaria en lugar de una hoja de cálculo suelta o una nota escrita a mano. NAV establece este requisito en su portal oficial.

Cada factura debe mostrar los datos requeridos, incluyendo su nombre y número de identificación fiscal húngaro, el servicio, el importe, y el IVA cobrado o una nota indicando que está exento. Conserve cada factura que emita y reciba durante el periodo legal de conservación, porque respaldan sus reclamaciones de gastos y su declaración anual. Los autónomos presentan una declaración del impuesto sobre la renta personal (SZJA) a través del sistema prellenado e-SZJA cada primavera, con el plazo estándar del 20 de mayo. Unos registros de facturación limpios son lo que hace que esa presentación sea sencilla en lugar de una carrera contrarreloj.

¿Cuándo cobra el 27% de IVA, y qué pasa con los clientes de la UE?

El tipo estándar de IVA de Hungría (afa) es del 27%, el más alto de la UE, según la Tax Foundation. Puede evitar cobrarlo a nivel nacional optando por la exención de IVA para pequeñas empresas (alanyi adomentesseg) siempre que sus ingresos anuales se mantengan por debajo de HUF 20 millones, el umbral vigente a partir de 2026 según los datos de umbrales de IVA de la Tax Foundation. Si supera esa línea, el registro de IVA pasa a ser obligatorio.

El trabajo transfronterizo cambia el panorama incluso si está exento a nivel nacional. Antes de prestar o comprar servicios entre empresas dentro de la UE, debe solicitar un número de IVA comunitario (UE), aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (su cliente empresarial contabiliza el IVA en su propio país) y presentar una declaración recapitulativa (osszesito nyilatkozat). NAV explica estas normas en su folleto sobre operaciones comunitarias. Omitir el número de IVA de la UE es un error común y costoso para los autónomos que mantienen clientes extranjeros.

Errores comunes y cuándo buscar ayuda profesional

Dos riesgos afectan más a menudo a los autónomos extranjeros. El primero es el empleo encubierto: si factura a un único cliente con una cadencia que parece un empleo, NAV puede reclasificar la relación como empleo y facturar la diferencia en impuestos y cotizaciones. Un contrato escrito que refleje una relación de servicio genuina e independiente es su protección. El segundo es el IVA: mantenerse por debajo del umbral de exención a nivel nacional no le libera de las obligaciones intracomunitarias mencionadas arriba.

Los estadounidenses cargan con una capa adicional, porque Estados Unidos y Hungría ya no comparten un convenio fiscal, lo que eleva el riesgo de doble imposición sobre el mismo ingreso. Un asesor fiscal transfronterizo vale la pena en esa situación.

En la práctica, un contable húngaro mensual es en efecto imprescindible, tanto por las normas de facturación en tiempo real como por la elección del régimen fiscal. Un abogado aporta valor cuando constituye una Kft en lugar de una empresa individual (la escritura fundacional debe estar refrendada por un abogado húngaro), cuando redacta contratos con clientes, o cuando un permiso de residencia para no comunitarios forma parte del plan. Para el panorama más amplio, consulte el apartado de Trabajo e impuestos.

Preguntas frecuentes

¿Puede un ciudadano de fuera de la UE trabajar como autónomo en Hungría?

Sí, pero un nacional de un tercer país primero debe tener un permiso de residencia húngaro que autorice el trabajo por cuenta propia o la actividad remunerada, emitido por la OIF, antes de registrarse como empresario individual. Los ciudadanos de la UE, del EEE y de Suiza no necesitan ese permiso y pueden registrarse directamente (fuente).

¿Cuál es el mejor régimen fiscal para un autónomo en Hungría?

Para la mayoría de los proveedores de servicios extranjeros, el régimen de tipo fijo (atalanyado) es la opción popular por defecto, porque un ratio de coste presunto del 40% para la mayoría de los servicios se deduce antes de aplicar el impuesto del 15%. KATA es más barato pero solo está abierto a quienes facturan a particulares, así que rara vez encaja con autónomos con clientes empresariales. La elección correcta depende de sus costes y de su mezcla de clientes, por lo que una breve sesión con un contable merece la pena.

¿Tienen los autónomos que cobrar el 27% de IVA en Hungría?

No necesariamente. Puede optar por la exención de IVA para pequeñas empresas mientras sus ingresos anuales se mantengan por debajo de HUF 20 millones (a partir de 2026). Por encima de eso, se aplica el tipo estándar del 27%. Incluso cuando está exento a nivel nacional, las ventas empresariales a otros países de la UE necesitan un número de IVA comunitario (UE) y la declaración de inversión del sujeto pasivo (fuente).

¿Tengo que declarar cada factura a la administración tributaria?

Sí. El sistema Online Szamla de Hungría comunica los datos de las facturas a NAV en tiempo real, así que los autónomos deben emitir facturas con software conectado a la administración tributaria en lugar de un documento manual. Este es un requisito legal, no una opción, y es una de las razones por las que la mayoría de los autónomos trabajan con un contable local o una herramienta de facturación conforme.

¿Puedo mantener a mis clientes extranjeros y simplemente facturarles desde Hungría?

Puede, pero antes de facturar a clientes empresariales en otros estados de la UE debe obtener un número de IVA comunitario (UE), aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y presentar una declaración recapitulativa. Los clientes fuera de la UE siguen normas de lugar de prestación distintas, así que confirme cada caso con su contable para evitar una sorpresa de IVA (fuente).