Entender el IVA húngaro (ÁFA): la realidad del 27%

¿Qué es el IVA húngaro (ÁFA) y por qué es del 27%?

El IVA húngaro, llamado általános forgalmi adó (impuesto general sobre el volumen de negocio) y abreviado como ÁFA, tiene un tipo estándar del 27%. Ese es el tipo estándar de IVA más alto de la Unión Europea a partir de 2026 (Tax Foundation). Dos tipos reducidos del 18% y el 5% cubren bienes y servicios específicos, y las exportaciones tienen tipo cero, así que el 27% es un techo y no un cargo fijo sobre todo lo que compra.

El IVA es un impuesto sobre el consumo que se cobra en casi todas las ventas. La empresa lo añade al precio, el cliente lo paga, y la empresa lo traslada a la agencia tributaria, la NAV (NAV). No es un impuesto sobre su beneficio. Hungría combina deliberadamente el impuesto de sociedades más bajo de la UE, un tipo único del 9% (PwC Tax Summaries), con el IVA más alto, razón por la cual el país promociona una ventaja del 9% mientras aplica por debajo un impuesto sobre ventas del 27%. Para el panorama empresarial más amplio, vea por qué los emprendedores eligen Hungría.

¿Qué tipo se aplica: 27%, 18% o 5%?

La mayoría de los bienes y servicios se encuadran en el tipo estándar del 27%. Los tipos reducidos son limitados y están fijados por ley, así que una empresa no puede simplemente elegirlos (Avalara):

• 18%: ciertos productos alimentarios básicos como los lácteos y la panadería, además de los servicios de alojamiento comercial.
• 5%: medicamentos, dispositivos médicos, libros, periódicos y determinados alimentos básicos seleccionados.
• 0%: exportaciones de bienes, entregas intracomunitarias a clientes registrados a efectos de IVA y transporte internacional.

Hungría sigue ajustando qué artículos se sitúan en los tramos reducidos, normalmente para aliviar los precios de los alimentos, así que conviene comprobar la lista exacta con la NAV o con un contable antes de fijar un precio. Aplicar el tipo equivocado en una factura es un error de comunicación que hay que corregir más tarde, no un detalle de redondeo.

¿Tiene que registrarse a efectos de IVA en Hungría?

Casi toda empresa que opere en Hungría necesita un número de identificación fiscal y entra por defecto en el sistema de IVA. La principal forma de quedar fuera es la exención de pequeña empresa, alanyi adómentesség (exención subjetiva de IVA), que permite a una empresa residente no cobrar IVA mientras su facturación anual se mantenga por debajo de 20 million HUF a partir de 2026 (Helpers Hungary). Ese umbral aumentó desde 18 million HUF y está previsto que alcance 22 million en 2027 y 24 million en 2028.

La exención es una contrapartida: no añade el 27% a sus precios, pero tampoco puede recuperar el IVA que paga en sus propios costes. Conviene a empresas de servicios con costes de insumos bajos y clientes mayoritariamente privados. Constituir una empresa pone estas decisiones ante usted desde el primer día, así que conviene leer cómo registrar una Kft junto con las decisiones fiscales.

Las empresas extranjeras reciben un trato distinto. Una empresa que no está establecida en Hungría no tiene ningún umbral de registro: una única venta imponible en el país activa la obligación de registrarse antes de que se produzca (Numeral). Las empresas con sede fuera de la UE también deben nombrar a un representante fiscal que se convierte en responsable solidario del IVA.

¿Cómo funciona realmente el IVA en sus facturas?

El IVA fluye en dos direcciones. El IVA que añade a sus ventas es el IVA repercutido, y el IVA que paga a los proveedores es el IVA soportado. Cada periodo liquida la diferencia con la NAV: repercutido menos soportado. Si compra más de lo que vende en un periodo, el saldo puede convertirse en una devolución o en un crédito a trasladar.

Un ejemplo breve lo hace concreto. Venda un servicio por 100,000 HUF netos y añada 27,000 HUF de IVA, de modo que el cliente paga 127,000 HUF. Si gastó 50,000 HUF netos en herramientas ese periodo y pagó 13,500 HUF de IVA por ellas, debe a la NAV 27,000 menos 13,500, es decir, 13,500 HUF. El tipo del 27% lo fija la NAV (NAV), y el mecanismo es el mismo que se usa en toda la UE.

Por eso se dice que el IVA es neutro para las empresas registradas: lo cobran y lo recuperan, así que el coste real recae en el consumidor final. Aun así, condiciona su flujo de caja, porque puede deber a la NAV el IVA de una factura antes de que su propio cliente le haya pagado.

Facturación en tiempo real: ¿qué es el sistema Online Számla?

Hungría aplica uno de los regímenes de comunicación de facturas más estrictos de Europa. Toda factura que emite una empresa registrada a efectos de IVA debe comunicarse electrónicamente a la NAV a través del sistema Online Számla (Factura en línea), en un formato XML fijo y esencialmente en tiempo real. Esto es obligatorio desde 2018 y ahora cubre las ventas entre empresas, de empresa a consumidor y de empresa a administración (Avalara).

Desde 2024, la NAV ha añadido una segunda herramienta llamada eÁFA (IVA electrónico), que utiliza esos datos de facturas comunicadas para generar un borrador de declaración de IVA cumplimentado que la empresa revisa y presenta (Grant Thornton). En la práctica, esto significa que un software de facturación conectado a la NAV no es opcional, y la mayoría de los fundadores delegan esta comunicación en un contable. Nuestra guía sobre contabilidad para una empresa húngara explica cómo suele organizarse esto.

¿Con qué frecuencia se presentan las declaraciones de IVA?

La frecuencia de presentación depende de cuánto IVA gestione, no del tipo de empresa. Por regla general, las empresas con una cuota anual de IVA más alta presentan mensualmente, las medianas trimestralmente y las más pequeñas anualmente (TBCAS):

• Mensual: cuota anual de IVA superior a 1,000,000 HUF.
• Trimestral: cuota anual entre 250,000 HUF y 1,000,000 HUF.
• Anual: cuota anual inferior a 250,000 HUF, solo para empresas muy pequeñas.

Las nuevas empresas suelen empezar con presentación mensual o trimestral. Sea cual sea la frecuencia, el plazo es el día 20 del mes siguiente al periodo, y el IVA a pagar se abona el mismo día. Las declaraciones se presentan electrónicamente, lo que requiere un inicio de sesión identificado a través de la pasarela en línea de Hungría, así que conviene configurar su acceso a la NAV con antelación.

¿Qué ocurre con el IVA transfronterizo e intracomunitario?

Si vende a empresas de otros países de la UE, generalmente se aplica la inversión del sujeto pasivo: factura sin IVA húngaro y su cliente empresarial contabiliza el IVA en su propio país (Numeral). Aun así debe comunicar la venta, y debe confirmar el número de IVA intracomunitario del cliente antes de tratar así una entrega.

Un alivio más reciente es el régimen de pequeña empresa a escala de la UE. Una pequeña empresa puede comerciar exenta de IVA a través de fronteras mientras su facturación total en la UE se mantenga por debajo de 100,000 EUR, además del umbral nacional (VATupdate). Vender bienes físicos a consumidores privados en otros países de la UE es de nuevo diferente y a menudo se gestiona a través de la ventanilla única, así que los vendedores transfronterizos deberían trazar sus flujos antes de asumir que una sola norma lo cubre todo.

¿Qué significa el IVA del 27% para su presupuesto?

Para una empresa que vende a otras empresas registradas a efectos de IVA, el 27% es en gran medida un traspaso: sus clientes lo recuperan, así que no recae en su margen. Para quien vende a consumidores, el panorama cambia, porque el impuesto está incluido en el precio de venta. Un producto anunciado a 1,270 HUF ya contiene 270 HUF de IVA, y el tipo elevado puede reducir silenciosamente lo que se queda a menos que se tenga en cuenta desde el principio.

Esto también explica por qué la exención de pequeña empresa y los regímenes de tipo fijo importan a los fundadores en solitario y a los autónomos. Si la mayoría de sus clientes son particulares, mantenerse por debajo del umbral de exención puede valer más que el IVA que de otro modo recuperaría. Para el conjunto completo de decisiones sobre empresa, contabilidad e impuestos, el hub de Crear una empresa reúne las guías relacionadas.

Preguntas frecuentes

¿Es realmente el IVA del 27% de Hungría el más alto de Europa?

Sí. El tipo estándar de IVA del 27% de Hungría es el tipo estándar más alto de la Unión Europea a partir de 2026, por delante del 25% que se cobra en Dinamarca, Suecia y Croacia (Tax Foundation). Los tipos reducidos del 18% y el 5% suavizan la carga sobre los alimentos, los medicamentos y los libros.

¿Puede una pequeña empresa evitar cobrar IVA en Hungría?

Una empresa residente puede elegir la exención de pequeña empresa (alanyi adómentesség) y no cobrar IVA mientras su facturación anual se mantenga por debajo de 20 million HUF a partir de 2026 (Helpers Hungary). La trampa es que una empresa exenta no puede recuperar el IVA de sus propias compras, así que principalmente ayuda a proveedores de servicios de bajo coste que venden a clientes particulares.

¿Tienen que pagar las empresas extranjeras el IVA húngaro?

No existe umbral de registro para una empresa que no está establecida en Hungría. Una única venta imponible en el país genera la obligación de registrarse a efectos del IVA húngaro antes de que esa venta se produzca (Numeral). Las empresas con sede fuera de la UE también deben nombrar a un representante fiscal húngaro que comparte la responsabilidad del IVA.

¿Cuándo vencen las declaraciones de IVA húngaras?

Los que presentan mensualmente declaran y pagan antes del día 20 del mes siguiente al periodo de comunicación (TBCAS). La frecuencia en sí depende de la cuota de IVA: mensual por encima de 1,000,000 HUF al año, trimestral entre 250,000 HUF y 1,000,000 HUF, y anual por debajo de esa cifra. Las declaraciones se presentan electrónicamente ante la NAV.

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto del 9% y el IVA del 27% de Hungría?

Son dos impuestos separados. El 9% es el impuesto de sociedades, aplicado sobre el beneficio de una empresa y el tipo más bajo de este tipo en la UE (PwC Tax Summaries). El 27% es el IVA, añadido a las ventas y pagado en última instancia por el cliente y no por la empresa (Tax Foundation). Una empresa húngara rentable puede pagar genuinamente el 9% sobre su beneficio mientras sigue cobrando el 27% de IVA sobre lo que vende.