Cittadini statunitensi che si trasferiscono in Ungheria: cosa è cambiato nel 2024

Cosa è cambiato per i cittadini statunitensi che si trasferiscono in Ungheria nel 2024?

I cittadini americani possono ancora trasferirsi in Ungheria, e Budapest resta una delle capitali più accessibili dell'Unione europea. L'unico cambiamento che ha rimodellato il quadro è quello fiscale: la convenzione contro le doppie imposizioni USA-Ungheria del 1979 ha cessato di applicarsi alle ritenute alla fonte dal 1° gennaio 2024, quindi un expat americano in Ungheria si confronta ora con due sistemi fiscali che non si coordinano più come un tempo (fonte).

Tutto il resto del trasferimento è invariato e gestibile. Un passaporto statunitense offre 90 giorni senza visto, i soggiorni più lunghi passano da un permesso di soggiorno ungherese, e l'Ungheria mantiene un'imposta sul reddito delle persone fisiche ad aliquota unica del 15%. Questa guida apre con lo spostamento fiscale perché è la parte che la maggior parte degli americani sottovaluta, poi tratta i permessi di soggiorno, la fiscalità ungherese quotidiana e i primi passaggi amministrativi dopo l'arrivo. Per la sequenza più ampia del trasferimento, la lista di controllo per il trasferimento in Ungheria illustra ogni fase in ordine.

Perché è cessata la convenzione fiscale USA-Ungheria, e quando?

Gli Stati Uniti hanno notificato formalmente all'Ungheria nel 2022 che intendevano denunciare la Convenzione del 1979 per evitare la doppia imposizione. Secondo l'IRS, la denuncia è diventata efficace l'8 gennaio 2023. Per quanto riguarda le imposte trattenute alla fonte la convenzione ha cessato di avere effetto il 1° gennaio 2024, e per le altre imposte è cessata per i periodi d'imposta che iniziano a partire da tale data (fonte).

La causa scatenante è stata una controversia più ampia sull'imposta minima globale sulle società anziché qualcosa rivolto alle persone fisiche, ma l'effetto pratico ricade sulle persone. Dal 2024 non esiste alcuna convenzione bilaterale che ripartisca i diritti impositivi tra i due Paesi. È per questo che il cambiamento conta anche per gli americani che non si aspettavano che le regole convenzionali toccassero la loro vita, ed è per questo che la situazione va considerata soggetta a modifiche se i due governi torneranno a negoziare.

La fine della convenzione significa che gli americani rischiano la doppia imposizione?

Può accadere, sul tipo sbagliato di reddito. Senza una convenzione, le aliquote di ritenuta ridotte che essa garantiva sono venute meno. Dividendi, interessi e royalty di fonte statunitense pagati a un residente fiscale ungherese possono ora essere soggetti alla ritenuta USA standard del 30%, e l'Ungheria concede solo un credito limitato a fronte della propria imposta del 15%, il che può spingere il carico effettivo su tali dividendi intorno al 35% (fonte).

L'esposizione si concentra sul reddito passivo di fonte statunitense come dividendi, pensioni e determinate plusvalenze, e su chiunque ripartisca il reddito tra i due Paesi. Il reddito da lavoro tassato in Ungheria è di solito protetto dai crediti d'imposta USA per le imposte estere, ma il meccanismo è più manuale di quanto fosse in vigenza della convenzione. Poiché l'esito dipende dall'esatta combinazione di redditi, questo è il punto in cui un commercialista transfrontaliero merita il proprio compenso più di uno puramente nazionale. Il meccanismo completo è illustrato in doppia imposizione USA-Ungheria dopo la fine della convenzione.

Gli americani in Ungheria devono ancora presentare le imposte USA?

Sì. Gli Stati Uniti tassano i propri cittadini sul reddito mondiale a prescindere da dove vivano, quindi un americano a Budapest presenta comunque una dichiarazione federale ogni anno. Due strumenti evitano alla maggior parte degli expat di pagare due volte: la Foreign Earned Income Exclusion, che per l'anno fiscale 2026 consente a un contribuente avente diritto di escludere fino a $132,900 di reddito da lavoro estero, e il Foreign Tax Credit per l'imposta ungherese già pagata (fonte).

Gli obblighi dichiarativi vanno oltre la dichiarazione dei redditi stessa. Gli americani i cui conti bancari e finanziari esteri superano complessivamente $10,000 in qualsiasi momento dell'anno devono presentare un FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts), e patrimoni più consistenti possono far scattare il distinto Form 8938 (fonte). Con la convenzione venuta meno, il Foreign Tax Credit svolge più lavoro pesante di prima, il che è un motivo in più per conservare registri ordinati di ogni forint di imposta ungherese pagata.

Quanto può restare un cittadino statunitense in Ungheria senza un permesso?

Un passaporto statunitense consente fino a 90 giorni di soggiorno senza visto in Ungheria e nella più ampia Area Schengen in un periodo mobile di 180 giorni. Quella finestra è pensata per turismo e brevi visite: non consente lavoro né studio di lunga durata, e chiunque intenda stabilirsi ha bisogno di un permesso di soggiorno anziché di ripetuti viaggi turistici (fonte).

Un cambiamento è all'orizzonte. L'autorizzazione di viaggio ETIAS dell'Unione europea sta per essere introdotta per i viaggiatori esenti da visto, americani inclusi, e aggiungerà una rapida pre-registrazione online prima di ogni viaggio nell'Area Schengen. La data di avvio è fissata dall'UE ed è stata rinviata più di una volta, quindi la consideri prevista anziché definitiva e verifichi la fonte ufficiale prima di viaggiare (fonte).

Quale permesso di soggiorno ungherese dovrebbe scegliere un americano?

In quanto cittadini extra UE, gli americani seguono la via dei Paesi terzi anziché la più semplice registrazione UE, quindi la domanda pratica è quale permesso si addica alla Sua situazione. L'opzione più diffusa per chi guadagna in modo indipendente dal luogo è la White Card, il permesso di soggiorno ungherese per i lavoratori da remoto che guadagnano almeno 3,000€ netti al mese da un datore di lavoro estero o dalla propria società estera; è valida un anno e rinnovabile una volta (fonte).

Le vie comuni per gli americani sono:

• La White Card, per i lavoratori da remoto pagati dall'estero.
• Un permesso di lavoro legato a uno specifico datore di lavoro ungherese.
• Una via di lavoro autonomo o d'impresa per fondatori e imprenditori.
• Il ricongiungimento familiare per i parenti stretti di un residente già presente.

Poiché gli USA figurano nell'elenco dei Paesi esenti da visto per l'Ungheria, molti americani arrivano con i loro 90 giorni e presentano la domanda dall'interno del Paese tramite il sistema online Enter Hungary. Per capire quale categoria La riguardi, confronti le vie di soggiorno UE ed extra UE e il dettaglio della White Card per i lavoratori da remoto.

Quali imposte pagano gli americani in Ungheria?

Il sistema interno ungherese è semplice per scelta. Le persone fisiche residenti fiscali ungheresi pagano un'imposta sul reddito delle persone fisiche ad aliquota unica del 15% su un reddito che comprende stipendio, dividendi e redditi da locazione (fonte). I fondatori beneficiano di un'imposta societaria del 9%, l'aliquota nominale più bassa dell'Unione europea, che è in gran parte il motivo per cui gli imprenditori scelgono il Paese (fonte).

Il punto per gli americani è la residenza stessa. Il fatto che l'Ungheria La consideri residente fiscale dipende da criteri come la Sua abitazione permanente e il numero di giorni che trascorre nel Paese, e tale status decide quale reddito l'Ungheria può tassare. Impostare correttamente la questione della residenza è il fondamento per evitare sorprese su entrambe le sponde dell'Atlantico, e interagisce direttamente con gli obblighi dichiarativi USA descritti sopra, quindi merita attenzione prima, e non dopo, il trasferimento.

Quali sono i primi passaggi amministrativi dopo il trasferimento a Budapest?

Una volta avviato il Suo permesso di soggiorno, una breve sequenza di passaggi sblocca la vita quotidiana. Li affronti in quest'ordine:

1. Registri il Suo indirizzo ungherese per ottenere la lakcímkártya (carta d'indirizzo), la piccola tessera che banche, ufficio delle imposte e strutture sanitarie richiedono tutti; l'importo ufficiale è modesto, circa 3,700 HUF (fonte).
2. Organizzi la copertura sanitaria: i lavoratori dipendenti e i contribuenti possono ottenere una tessera TAJ (numero di assicurazione sanitaria pubblica), mentre molti nuovi arrivati aggiungono un'assicurazione privata per cure più rapide e in lingua inglese nei primi mesi.
3. Apra un conto bancario, dove un conto locale più un conto multivaluta come Revolut o Wise è una combinazione diffusa per chiunque sposti ancora denaro tra gli USA e l'Ungheria.

Nessuno di questi passaggi è difficile di per sé, ma la carta d'indirizzo viene per prima perché così tanto altro dipende da essa. Li affronti presto e il resto del trasferimento si sistema rapidamente.

Domande frequenti

I cittadini statunitensi devono presentare le imposte USA dopo il trasferimento in Ungheria?

Sì. Gli Stati Uniti tassano i cittadini sul reddito mondiale ovunque vivano, quindi gli americani in Ungheria presentano una dichiarazione federale USA ogni anno. La Foreign Earned Income Exclusion (fino a $132,900 per l'anno fiscale 2026) e il Foreign Tax Credit di solito evitano la doppia imposizione sul reddito da lavoro (fonte).

Esiste ancora una convenzione fiscale tra gli USA e l'Ungheria?

No. La convenzione del 1979 è stata denunciata dagli Stati Uniti e ha cessato di applicarsi alle ritenute alla fonte dal 1° gennaio 2024. Nessuna convenzione sostitutiva è in vigore a partire dal 2026, quindi la situazione va considerata soggetta a modifiche (fonte).

Quanto può restare un americano in Ungheria senza un permesso?

Fino a 90 giorni in un periodo di 180 giorni, senza visto, per turismo o brevi visite. Lavorare o restare più a lungo richiede un permesso di soggiorno ungherese ottenuto tramite l'autorità per l'immigrazione (fonte).

Qual è il permesso di soggiorno più semplice per un lavoratore da remoto statunitense?

La White Card è pensata per i lavoratori da remoto che guadagnano almeno 3,000€ netti al mese da un datore di lavoro estero o dalla propria società estera. È valida un anno e può essere rinnovata una volta (fonte).