KATA spiegata: chi può ancora usarla nel 2026

Cos'è la KATA e chi può ancora usarla nel 2026?

La risposta breve: la KATA (l'imposta forfettaria per i piccoli contribuenti, in ungherese kisadozok teteles adoja) è un'imposta forfettaria semplificata in cui una ditta individuale che ne ha i requisiti paga un fisso di HUF 50,000 al mese ed è esente da imposta separata sul reddito delle persone fisiche, contributi previdenziali e imposta sui contributi sociali su tale attività. Nel 2026 resta uno dei regimi più semplici in Ungheria, ma anche uno dei più limitati, quindi la risposta onesta su chi può ancora usarla riguarda un gruppo ristretto.

Dalla riforma entrata in vigore il 1 settembre 2022, la KATA è disciplinata dalla legge sull'imposta forfettaria per i piccoli contribuenti (legge XIII del 2022). Le regole attuali la limitano alle ditte individuali a tempo pieno che servono privati, il che esclude la maggior parte dei liberi professionisti che fatturano ad aziende. L'importo mensile, il tetto di reddito e il criterio di ammissibilità sono tutti indicati nell'opuscolo informativo ufficiale della NAV sul regime (fonte).

Chi ha i requisiti per la KATA nel 2026?

La KATA è accessibile solo a un lavoratore autonomo la cui occupazione principale è registrata come ditta individuale (egyeni vallalkozo, ditta individuale) ai sensi della legge ungherese sulle ditte individuali (fonte). Occupazione principale è l'espressione chiave: il regime è pensato per chi ha nel lavoro autonomo la propria attività primaria, non un progetto secondario.

Non è considerato come avente il lavoro autonomo quale occupazione principale, e quindi non può scegliere la KATA, chi in ogni giorno del mese di riferimento rientra in una delle diverse categorie, tra cui:

• ha un rapporto di lavoro dipendente di almeno 36 ore settimanali (i lavori concomitanti si sommano)
• è un pensionato che percepisce una pensione di vecchiaia a titolo proprio
• è assicurato all'estero secondo le regole di coordinamento della sicurezza sociale dell'UE o un accordo bilaterale
• è iscritto a tempo pieno a una scuola o università nel SEE o in Svizzera

Contano due ulteriori esclusioni. Una ditta individuale il cui codice fiscale è stato annullato dall'autorità fiscale nell'anno della dichiarazione o nei 12 mesi precedenti non può aderire, e chiunque percepisca redditi dalla locazione o gestione di immobili (codice attività 68.20) è escluso del tutto dalla KATA (fonte).

Perché la maggior parte degli espatriati e dei liberi professionisti B2B non può usare la KATA

La singola regola che sorprende di più i nuovi arrivati è il divieto di fatturare alle aziende. Un contribuente KATA può percepire redditi da privati, ma nel momento in cui il reddito proviene da un soggetto erogatore (kifizeto, una persona giuridica o altra organizzazione), inclusa un'azienda straniera, lo status KATA decade. L'unica deroga è il trasporto passeggeri in taxi (fonte).

Ecco perché la convinzione diffusa che la KATA sia la soluzione a bassa tassazione di riferimento per i liberi professionisti espatriati a Budapest è ormai un mito. Uno sviluppatore da remoto che fattura a un cliente straniero, un consulente che lavora per agenzie o un designer che fattura ad aziende ungheresi non può legalmente rientrare nella KATA. La riforma del 2022 mirava proprio a porre fine alla pratica delle aziende che sostituivano i dipendenti con collaboratori in KATA.

Prima del settembre 2022 il regime era molto più ampio: il tetto annuo di fatturato era stato appena innalzato da 12 milioni di HUF a 18 milioni di HUF, e circa 450,000 imprenditori lo utilizzavano (fonte). Il restringimento è stato brusco, e secondo la ricostruzione di un istituto economico ha portato alla chiusura di circa 35,000 attività in KATA (fonte).

Quante tasse si pagano con la KATA?

Per chi ne ha i requisiti, il calcolo è semplice. L'imposta forfettaria è di HUF 50,000 al mese (circa 125 EUR), da versare entro il 12 del mese successivo, e non può essere rapportata a una frazione di mese (fonte). Quel singolo versamento assolve l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contributi previdenziali del contribuente stesso e l'imposta sui contributi sociali sull'attività KATA.

Esiste un tetto. Il reddito annuo fino a 18 milioni di HUF (circa 45,000 EUR) è coperto dalla tassa forfettaria mensile (fonte). Sulla parte di reddito superiore a 18 milioni di HUF in un anno solare, si applica un'imposta speciale del 40% sull'eccedenza. Se lo status KATA non copre l'intero anno, il limite è rapportato a un dodicesimo di 18 milioni di HUF, ossia 1.5 milioni di HUF, per ogni mese attivo (fonte).

Un esempio pratico della NAV lo rende concreto: una ditta individuale in KATA dal 1 marzo che guadagna 17 milioni di HUF entro fine anno ha un limite effettivo di 15 milioni di HUF (10 mesi a 1.5 milioni di HUF), quindi l'imposta speciale del 40% ricade su 2 milioni di HUF di reddito (fonte).

Cosa copre la KATA e cosa non copre

La KATA non è solo un'imposta, fornisce anche copertura previdenziale. Un contribuente KATA è considerato una persona assicurata per l'intero periodo dello status e può maturare il diritto a una pensione e ad altre prestazioni previdenziali e di disoccupazione. Tali prestazioni, però, sono calcolate su una base modesta di HUF 108,000 al mese (fonte), ben al di sotto di uno stipendio medio di Budapest, quindi la maturazione della pensione e dell'indennità di malattia è di conseguenza bassa.

Ai fini della valutazione del reddito, solo il 60% del reddito dichiarato dal contribuente KATA è considerato reddito, per esempio quando una banca valuta la capacità di credito, mentre il resto conta come costi presunti (fonte). Il regime prevede inoltre una contabilità leggera, un semplice registro dei ricavi anziché una contabilità in partita doppia completa, che è gran parte del suo appeal per le piccole imprese che ne hanno ancora i requisiti.

Come ci si iscrive alla KATA e come termina?

L'iscrizione avviene tramite l'autorità fiscale, non tramite il tribunale delle imprese, perché un contribuente KATA è una ditta individuale e non una società. Chi avvia un'attività autonoma può optare per la KATA contestualmente all'iscrizione presso la NAV, mentre una ditta individuale già attiva presenta il modulo di dichiarazione T101E, più comodamente tramite l'applicazione per moduli online ONYA (fonte). Qualsiasi modifica ai dati dichiarati deve essere comunicata entro 15 giorni.

La cessazione della KATA merita attenzione. Lo status può cessare automaticamente, per esempio quando arriva un reddito da un'azienda, oppure su comunicazione del contribuente stesso. Una regola coglie molti alla sprovvista: per l'anno della cessazione e i 12 mesi successivi, la KATA non può essere scelta di nuovo (fonte). Uscirne non è quindi una decisione da prendere alla leggera, e conviene confermare la tempistica con un commercialista prima di agire.

La KATA tornerà nella sua vecchia forma? Il dibattito sul 2027

La KATA è un tema politicamente delicato, e i titoli del 2026 che ne annunciano il ritorno vanno letti con attenzione. Il 1 giugno 2026 il ministro delle finanze ha annunciato che il governo intende ripristinare l'ampio accesso alla KATA a partire dal 2027, con una bozza definitiva della normativa attesa intorno a fine 2026 e inizio 2027 (fonte).

La sfumatura importante è nel titolo stesso di quell'istituto: la KATA è tornata, ma non è la stessa. Ci si aspetta che qualsiasi regime ripristinato includa tutele anti-abuso per impedire alle aziende di mascherare il lavoro dipendente da collaborazione, proprio la pratica che la riforma del 2022 aveva preso di mira. La stima è che una KATA più ampia potrebbe interessare da 300,000 a 350,000 imprenditori (fonte). Nulla di tutto ciò è ancora legge, quindi per il 2026 valgono le regole restrittive sopra descritte, e qualsiasi modifica del 2027 va considerata soggetta a cambiamenti finché non sarà approvata.

Cosa si può usare al posto della KATA?

Se non si hanno i requisiti per la KATA, il che vale per la maggior parte di chi fattura ad aziende o a clienti stranieri, l'Ungheria offre comunque opzioni competitive. Le due alternative più comuni per le persone fisiche sono:

• Tassazione forfettaria (atalanyado, imposta forfettaria): un regime per ditte individuali in cui una quota fissa dei ricavi è considerata costo, e il profitto residuo è tassato con l'imposta ordinaria sul reddito delle persone fisiche del 15% più i contributi. Fondamentale, consente di fatturare alle aziende, a differenza della KATA.
• Una società a responsabilità limitata (Kft, società a responsabilità limitata): costituire una Kft consente di fatturare a qualsiasi cliente e di beneficiare dell'imposta sulle società del 9%, l'aliquota nominale più bassa dell'UE (fonte), al costo di una maggiore burocrazia.

Quale strada vince dipende dai suoi clienti, dai suoi margini e da quanta burocrazia è disposto a gestire. Vale la pena confrontare le opzioni Kft, Bt e ditta individuale una accanto all'altra, leggere i passaggi per registrare una Kft e capire come si applica l'IVA ungherese una volta che si fattura, prima di decidere. Per il quadro più ampio, consulti l'hub su come avviare un'attività in Ungheria. Poiché lo status fiscale determina la sua previdenza, la pensione e la responsabilità, un commercialista o un consulente fiscale ungherese è la persona giusta per confermare la soluzione più adatta alla sua situazione.

Domande frequenti

Posso usare la KATA se fatturo a clienti o aziende stranieri?

No. Il reddito proveniente da qualsiasi soggetto erogatore che sia una persona giuridica, inclusa un'azienda straniera, fa decadere lo status KATA, perché un contribuente KATA può fatturare solo a privati. Il trasporto passeggeri in taxi è l'unica eccezione, quindi la maggior parte dei liberi professionisti B2B e da remoto deve usare un regime diverso come la tassazione forfettaria o una società.

Quanto costa la KATA al mese nel 2026?

L'imposta forfettaria è di HUF 50,000 fissi al mese (circa 125 EUR), che coprono l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi del contribuente stesso su tale attività fino a 18 milioni di HUF di reddito annuo. Il reddito superiore a 18 milioni di HUF in un anno solare comporta un'imposta speciale del 40% sull'eccedenza.

Anche i dipendenti con un lavoro a tempo pieno possono usare la KATA?

No. Chiunque abbia un rapporto di lavoro dipendente di almeno 36 ore settimanali, sommando i lavori concomitanti, non è considerato una ditta individuale a tempo pieno e non può scegliere la KATA. Il regime è riservato a chi ha nel lavoro autonomo la propria occupazione principale.

La KATA tornerà nel 2027?

Nel giugno 2026 il governo ha annunciato l'intenzione di ampliare l'accesso alla KATA a partire dal 2027, con una bozza di normativa attesa intorno a fine 2026 e inizio 2027. Non è ancora legge e si prevede che comprenda tutele anti-abuso, quindi va considerata un piano soggetto a modifiche più che un'opzione attuale.

Qual è la migliore alternativa alla KATA per un libero professionista?

Per le ditte individuali che fatturano ad aziende, la tassazione forfettaria (atalanyado) è di solito la prima scelta, poiché consente clienti aziendali e tassa il profitto con l'imposta sul reddito delle persone fisiche del 15%. Chi prevede di crescere o di lavorare con clienti più grandi costituisce spesso una Kft per fatturare liberamente e usare l'imposta sulle società del 9%.