US-Bürger, die nach Ungarn ziehen: Was sich 2024 geändert hat

Was hat sich 2024 für US-Bürger geändert, die nach Ungarn ziehen?

Amerikanische Staatsbürger können weiterhin nach Ungarn umziehen, und Budapest bleibt eine der erschwinglichsten Hauptstädte der Europäischen Union. Die einzige Änderung, die das Bild neu geformt hat, betrifft die Steuer: Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Ungarn von 1979 wurde ab dem 1. Januar 2024 nicht mehr auf Quellensteuern angewendet, sodass ein amerikanischer Expat in Ungarn jetzt mit zwei Steuersystemen zu tun hat, die sich nicht mehr so abstimmen wie früher (Quelle).

Alles andere am Umzug ist unverändert und überschaubar. Ein US-Reisepass gewährt 90 visumfreie Tage, längere Aufenthalte laufen über eine ungarische Aufenthaltserlaubnis, und Ungarn behält eine pauschale Einkommensteuer von 15% bei. Dieser Leitfaden beginnt mit der steuerlichen Verschiebung, weil sie der Teil ist, den die meisten Amerikaner unterschätzen, und behandelt dann Aufenthaltstitel, die alltägliche ungarische Steuer und die ersten Verwaltungsschritte nach der Ankunft. Für den umfassenderen Ablauf des Umzugs legt die Checkliste für den Umzug nach Ungarn jede Phase der Reihe nach dar.

Warum endete das Steuerabkommen zwischen den USA und Ungarn, und wann?

Die Vereinigten Staaten teilten Ungarn 2022 förmlich mit, dass sie das Abkommen von 1979 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung kündigen. Laut dem IRS wurde die Kündigung am 8. Januar 2023 wirksam. In Bezug auf an der Quelle einbehaltene Steuern verlor das Abkommen am 1. Januar 2024 seine Wirkung, und für andere Steuern verlor es sie für Steuerzeiträume, die an oder nach diesem Datum beginnen (Quelle).

Der Auslöser war ein breiterer Streit über die globale Mindeststeuer für Unternehmen und nicht etwas, das auf Einzelpersonen abzielte, doch die praktische Wirkung trifft die Menschen. Seit 2024 gibt es kein bilaterales Abkommen, das die Besteuerungsrechte zwischen den beiden Ländern aufteilt. Deshalb ist die Änderung selbst für Amerikaner von Bedeutung, die nie erwartet hatten, dass Abkommensregeln ihr Leben berühren, und deshalb sollte die Situation als änderbar behandelt werden, falls die beiden Regierungen erneut verhandeln.

Bedeutet das beendete Abkommen, dass Amerikaner mit Doppelbesteuerung konfrontiert sind?

Das kann es, bei der falschen Art von Einkommen. Ohne Abkommen sind die ermäßigten Quellensteuersätze, die es früher garantierte, verschwunden. Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren aus US-Quellen, die an einen ungarischen Steuerinländer gezahlt werden, können jetzt der Standard-US-Quellensteuer von 30% unterliegen, und Ungarn erlaubt nur eine begrenzte Anrechnung auf seine eigene 15%ige Steuer, was die effektive Belastung solcher Dividenden auf rund 35% treiben kann (Quelle).

Das Risiko konzentriert sich auf passives Einkommen aus US-Quellen wie Dividenden, Renten und bestimmte Kapitalgewinne sowie auf alle, die Einkommen auf die beiden Länder aufteilen. In Ungarn besteuertes Erwerbseinkommen ist in der Regel durch US-Steueranrechnungen geschützt, aber die Abwicklung ist umständlicher als unter dem Abkommen. Da das Ergebnis von der genauen Zusammensetzung des Einkommens abhängt, ist dies der Punkt, an dem ein grenzüberschreitend tätiger Buchhalter sein Honorar verdient und nicht ein rein inländischer. Die vollständige Mechanik ist in US-Ungarn-Doppelbesteuerung nach dem Ende des Abkommens dargelegt.

Müssen Amerikaner in Ungarn weiterhin US-Steuererklärungen abgeben?

Ja. Die Vereinigten Staaten besteuern ihre Bürger auf ihr weltweites Einkommen, unabhängig davon, wo sie leben, sodass ein Amerikaner in Budapest weiterhin jedes Jahr eine Bundessteuererklärung abgibt. Zwei Instrumente verhindern, dass die meisten Expats doppelt zahlen: die Foreign Earned Income Exclusion, die es einem berechtigten Steuerpflichtigen für das Steuerjahr 2026 ermöglicht, bis zu $132,900 an ausländischem Erwerbseinkommen auszuschließen, und der Foreign Tax Credit für bereits gezahlte ungarische Steuer (Quelle).

Die Meldepflichten reichen über die Steuererklärung selbst hinaus. Amerikaner, deren ausländische Bank- und Finanzkonten zusammen zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr $10,000 übersteigen, müssen einen FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts) einreichen, und größere Vermögenswerte können das gesonderte Formular 8938 auslösen (Quelle). Da das Abkommen weggefallen ist, leistet der Foreign Tax Credit mehr Schwerarbeit als zuvor, was ein weiterer Grund ist, saubere Aufzeichnungen über jeden Forint gezahlter ungarischer Steuer zu führen.

Wie lange kann ein US-Bürger ohne Erlaubnis in Ungarn bleiben?

Ein US-Reisepass erlaubt bis zu 90 Tage visumfreien Aufenthalt in Ungarn und im weiteren Schengen-Raum innerhalb eines beliebigen gleitenden Zeitraums von 180 Tagen. Dieses Zeitfenster ist für Tourismus und Kurzbesuche gedacht: Es erlaubt keine Beschäftigung oder ein langfristiges Studium, und wer sich niederlassen möchte, braucht eine Aufenthaltserlaubnis statt wiederholter Touristenreisen (Quelle).

Eine Änderung zeichnet sich ab. Die Reisegenehmigung ETIAS der Europäischen Union wird für visumbefreite Reisende, einschließlich Amerikaner, eingeführt und fügt vor jeder Reise in den Schengen-Raum eine schnelle Online-Vorregistrierung hinzu. Das Startdatum wird von der EU festgelegt und hat sich mehr als einmal verschoben, behandeln Sie es daher als geplant und nicht als fest und prüfen Sie die offizielle Quelle vor der Reise (Quelle).

Welche ungarische Aufenthaltserlaubnis sollte ein Amerikaner wählen?

Als Nicht-EU-Bürger folgen Amerikaner dem Drittstaatenweg statt der einfacheren EU-Anmeldung, sodass sich praktisch die Frage stellt, welche Erlaubnis zu Ihrer Situation passt. Die beliebteste Option für ortsunabhängig Verdienende ist die White Card, Ungarns Aufenthaltserlaubnis für Fernarbeitende, die mindestens 3,000€ netto pro Monat von einem ausländischen Arbeitgeber oder ihrem eigenen ausländischen Unternehmen verdienen; sie ist ein Jahr gültig und einmal verlängerbar (Quelle).

Die üblichen Wege für Amerikaner sind:

• Die White Card, für Fernarbeitende, die von außerhalb Ungarns bezahlt werden.
• Eine Beschäftigungserlaubnis, die an einen bestimmten ungarischen Arbeitgeber gebunden ist.
• Ein Weg über selbständige Tätigkeit oder ein Unternehmen für Gründer und Unternehmer.
• Familienzusammenführung für nahe Angehörige einer bereits ansässigen Person.

Da die USA auf Ungarns Liste der visumfreien Länder stehen, reisen viele Amerikaner während ihrer 90 Tage ein und stellen den Antrag aus dem Inland über das Online-System Enter Hungary. Um zu sehen, welche Kategorie auf Sie zutrifft, vergleichen Sie die EU- und Nicht-EU-Aufenthaltswege und die Einzelheiten der White Card für Fernarbeitende.

Welche Steuern zahlen Amerikaner in Ungarn selbst?

Ungarns inländisches System ist bewusst einfach gehalten. Personen, die ungarische Steuerinländer sind, zahlen eine pauschale Einkommensteuer von 15% auf Einkommen, das Gehalt, Dividenden und Mieteinnahmen umfasst (Quelle). Gründer profitieren von einer Körperschaftsteuer von 9%, dem niedrigsten Standardsatz in der Europäischen Union, was ein großer Teil des Grundes ist, warum Unternehmer das Land wählen (Quelle).

Der Haken für Amerikaner ist die steuerliche Ansässigkeit selbst. Ob Ungarn Sie als Steuerinländer behandelt, hängt von Tests wie Ihrem ständigen Wohnsitz und der Anzahl der Tage ab, die Sie im Land verbringen, und dieser Status entscheidet, welches Einkommen Ungarn besteuern kann. Die Frage der Ansässigkeit richtig zu klären, ist die Grundlage, um Überraschungen auf beiden Seiten des Atlantiks zu vermeiden, und sie hängt direkt mit den oben beschriebenen US-Steuerpflichten zusammen, sodass sie vor und nicht nach dem Umzug Aufmerksamkeit verdient.

Was sind die ersten Verwaltungsschritte nach dem Umzug nach Budapest?

Sobald Ihre Aufenthaltserlaubnis in Bearbeitung ist, schaltet eine kurze Abfolge von Schritten den Alltag frei. Arbeiten Sie sie in dieser Reihenfolge ab:

1. Melden Sie Ihre ungarische Adresse an, um die lakcímkártya (Adresskarte) zu erhalten, die kleine Karte, nach der Banken, das Finanzamt und Gesundheitsdienstleister alle fragen; die offizielle Gebühr ist gering, etwa 3,700 HUF (Quelle).
2. Regeln Sie den Krankenversicherungsschutz: Arbeitnehmer und Beitragszahler können eine TAJ-Karte (Nummer der gesetzlichen Krankenversicherung) erhalten, während viele Neuankömmlinge in den ersten Monaten eine private Versicherung für schnellere englischsprachige Versorgung hinzunehmen.
3. Eröffnen Sie ein Bankkonto, wobei ein lokales Konto plus ein Multiwährungskonto wie Revolut oder Wise eine übliche Kombination für alle ist, die noch Geld zwischen den USA und Ungarn bewegen.

Keiner dieser Schritte ist für sich genommen schwierig, aber die Adresskarte kommt zuerst, weil so vieles andere von ihr abhängt. Erledigen Sie sie früh, und der Rest des Umzugs regelt sich schnell.

Häufig gestellte Fragen

Müssen US-Bürger nach dem Umzug nach Ungarn US-Steuererklärungen abgeben?

Ja. Die Vereinigten Staaten besteuern Bürger auf ihr weltweites Einkommen, wo immer sie leben, sodass Amerikaner in Ungarn jedes Jahr eine US-Bundessteuererklärung abgeben. Die Foreign Earned Income Exclusion (bis zu $132,900 für das Steuerjahr 2026) und der Foreign Tax Credit verhindern in der Regel eine Doppelbesteuerung von Erwerbseinkommen (Quelle).

Gibt es noch ein Steuerabkommen zwischen den USA und Ungarn?

Nein. Das Abkommen von 1979 wurde von den Vereinigten Staaten gekündigt und wurde ab dem 1. Januar 2024 nicht mehr auf Quellensteuern angewendet. Stand 2026 ist kein Ersatz in Kraft, sodass die Lage als änderbar behandelt werden sollte (Quelle).

Wie lange kann ein Amerikaner ohne Erlaubnis in Ungarn bleiben?

Bis zu 90 Tage innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 180 Tagen, visumfrei, für Tourismus oder Kurzbesuche. Für Arbeit oder einen längeren Aufenthalt ist eine ungarische Aufenthaltserlaubnis erforderlich, die über die Einwanderungsbehörde erlangt wird (Quelle).

Was ist die einfachste Aufenthaltserlaubnis für einen amerikanischen Fernarbeitenden?

Die White Card ist für Fernarbeitende konzipiert, die mindestens 3,000€ netto pro Monat von einem ausländischen Arbeitgeber oder ihrem eigenen ausländischen Unternehmen verdienen. Sie ist ein Jahr gültig und kann einmal verlängert werden (Quelle).