Les exonérations d'impôt pour les moins de 25 ans et les mères de moins de 30 ans

Qui ne paie aucun impôt sur le revenu avant 25 ans en Hongrie ?

Les salariés et les travailleurs indépendants de moins de 25 ans ne paient aucun impôt sur le revenu des personnes sur la majeure partie de leurs gains, jusqu'à un plafond mensuel de 693,740 HUF en 2026. Tout ce qui se situe sous cette ligne est exonéré de l'impôt sur le revenu de 15% személyi jövedelemadó (impôt sur le revenu des personnes, souvent abrégé en Szja), et seuls les revenus au-dessus du plafond sont imposés au taux unique normal.

Cet allègement est l'une des raisons pour lesquelles Budapest attire les jeunes actifs, et il figure parmi les parties les plus généreuses des règles fiscales pour les travailleurs en Hongrie. Il s'accompagne toutefois de limites qui comptent pour les nouveaux arrivants : il ne supprime que l'impôt sur le revenu (pas la sécurité sociale), et depuis 2025 il est restreint selon la nationalité. Un ensemble parallèle d'exonérations récompense les mères de moins de 30 ans et les mères élevant deux ou trois enfants, et celles-ci se sont fortement élargies pour 2026. Ce guide couvre les deux, avec les chiffres et les sources officielles.

Les taux et seuils indiqués ici sont ceux de 2026 et peuvent changer chaque janvier, alors confirmez les chiffres actuels auprès de NAV, l'administration fiscale nationale, avant de planifier autour d'eux.

Combien pouvez-vous réellement économiser ?

Le plafond des moins de 25 ans n'est pas un chiffre fixe : il suit le salaire moyen national brut publié par l'Office central de statistiques (KSH) pour le mois de juillet de l'année précédente. Pour 2026, ce chiffre est de 693,740 HUF par mois, contre 656,785 HUF en 2025 (source).

Parce que l'exonération supprime l'impôt sur le revenu de 15% sur les gains jusqu'à ce plafond, l'économie maximale s'élève à environ 104,061 HUF par mois en 2026 (source). Un jeune travailleur gagnant au niveau du salaire moyen ou en dessous conserve les 15% qu'il perdrait autrement. Gagnez plus que le plafond et seul l'excédent est imposé au taux standard, ce que notre guide sur l'impôt sur le revenu à taux unique de 15% explique en détail.

L'éligibilité court jusqu'au mois où vous atteignez 25 ans. Lors de cette dernière année, le plafond annuel est appliqué au prorata du nombre de mois éligibles, donc une personne qui atteint 25 ans en juin reçoit environ la moitié du montant annuel exonéré d'impôt (NAV).

Quels revenus l'allègement pour les moins de 25 ans couvre-t-il ?

L'exonération s'applique à la base imposable consolidée, qui correspond essentiellement au revenu actif : salaires et traitements, et revenus d'activité indépendante issus d'une activité principale. Elle ne s'étend pas aux revenus que la Hongrie impose séparément, comme les dividendes et les plus-values, donc un jeune investisseur paie toujours 15% sur ceux-ci (source).

La limite la plus importante pour le budget est que l'allègement ne touche que l'impôt sur le revenu. La cotisation de sécurité sociale salariée de 18,5% est toujours déduite de la totalité du salaire, plafond ou pas de plafond (source). Un travailleur de moins de 25 ans conserve donc plus qu'un collègue plus âgé au même salaire brut, mais pas la totalité du brut. Notre décomposition des cotisations de sécurité sociale montre exactement ce qui sort encore de la fiche de paie.

Les travailleurs étrangers de moins de 25 ans sont-ils éligibles ?

Pas automatiquement. Depuis le 1er janvier 2025, l'allègement pour les moins de 25 ans, avec l'allocation familiale et l'allocation de jeunes mariés, n'est accessible qu'aux citoyens de la Hongrie, de l'Espace économique européen, et des pays voisins hors EEE que sont l'Ukraine et la Serbie (source).

En pratique, un jeune citoyen français, allemand ou d'un autre pays de l'EEE travaillant à Budapest peut en bénéficier aux mêmes conditions qu'un local. Un jeune ressortissant américain, britannique ou d'un autre pays hors EEE ne le peut généralement pas, même avec un contrat de travail hongrois et une résidence fiscale. Si vous ne savez pas où vous en êtes, le critère de nationalité est exposé dans la fiche de NAV pour les jeunes de moins de 25 ans.

L'exonération pour les mères de moins de 30 ans

Un allègement distinct et plus généreux s'applique aux jeunes mères. Une femme de moins de 30 ans qui élève un enfant peut être exonérée d'impôt sur le revenu des personnes sur sa base imposable consolidée, et depuis le 1er janvier 2026, le plafond de salaire qui le limitait auparavant a été supprimé, de sorte que la totalité du salaire peut être exonérée d'impôt (source).

Le droit est lié à l'allocation fiscale familiale : il s'applique lorsque l'éligibilité à cette allocation est née après le 31 décembre 2022. Une femme compte comme mère de moins de 30 ans si elle atteint 30 ans après le 31 décembre précédant l'année d'imposition, et elle conserve l'exonération pour toute l'année où elle atteint 30 ans (source). Une estimation gouvernementale évaluait l'avantage moyen pour les familles éligibles à environ 109,000 HUF par mois (source).

NAV publie une déclaration et une fiche dédiées à l'allègement pour les mères de moins de 30 ans.

Les mères de deux ou trois enfants : la réforme plus large

La règle des moins de 30 ans s'inscrit dans une réforme fiscale familiale bien plus vaste. Depuis le 1er octobre 2025, les mères élevant trois enfants ou plus sont exonérées d'impôt sur le revenu des personnes sur leur base imposable consolidée quel que soit leur âge (source), étendant un avantage qui ne couvrait auparavant que leur allocation familiale.

Pour les mères de deux enfants, l'exonération est introduite progressivement par tranche d'âge entre 2026 et 2029 : à partir du 1er janvier 2026 pour les moins de 40 ans, à partir de 2027 pour les 40 à 50 ans, à partir de 2028 pour les 50 à 60 ans, et à partir de 2029 pour les 60 ans et plus (source). Environ un demi-million de mères devraient en bénéficier à partir de 2026, un chiffre qui grimpera vers un million d'ici 2029 (source).

Ces exonérations se cumulent avec l'allocation fiscale familiale standard, elle-même doublée en 2026, de sorte qu'une mère active peut combiner plusieurs allègements sur le même salaire.

Comment demander l'exonération ?

Pour les salariés, l'allègement est généralement appliqué automatiquement à la source. L'exonération pour les moins de 25 ans est accordée par défaut, et l'employeur établit la paie sans retenir l'impôt sur le revenu de 15% jusqu'au plafond. Les mères demandent leur exonération en remettant à l'employeur une déclaration d'avance d'impôt (adóelőleg-nyilatkozat, une déclaration d'avance d'impôt) (NAV).

Il existe des cas où vous devriez déposer une déclaration pour désactiver l'allègement des moins de 25 ans, par exemple si vous cumulez deux emplois et appliqueriez sinon le plafond deux fois, ce qui peut créer une dette fiscale en fin d'année. Les indépendants et toute personne régularisant une année complète le règlent sur la déclaration annuelle. Notre guide sur le dépôt de la déclaration annuelle SZJA explique le processus e-SZJA et l'échéance de mai.

Vous accédez au portail fiscal via le service d'identification Ügyfélkapu+ (portail client), alors assurez-vous que votre identifiant en ligne est actif avant de déposer.

Qu'est-ce que cela signifie pour le salaire net ?

Prenons un collaborateur de moins de 25 ans gagnant un brut de 600,000 HUF par mois, ce qui est sous le plafond de 2026. Normalement, 15% d'impôt sur le revenu (90,000 HUF) et 18,5% de sécurité sociale (111,000 HUF) seraient déduits, laissant 399,000 HUF. Avec l'exonération des moins de 25 ans, l'impôt sur le revenu est supprimé, donc le net grimpe à environ 489,000 HUF, tandis que la cotisation sociale reste inchangée.

Portez le brut à 800,000 HUF et seule la part au-dessus de 693,740 HUF est imposée : 15% s'appliquent à environ 106,260 HUF, soit environ 15,939 HUF d'impôt sur le revenu, au lieu de 120,000 HUF sur la totalité. Ces chiffres utilisent les taux et le plafond de 2026 et sont une illustration, pas un conseil fiscal : votre propre résultat dépend de vos allègements et de votre statut exact.

Questions fréquentes

L'exonération d'impôt pour les moins de 25 ans est-elle automatique ?

Oui. Pour les salariés, elle est appliquée par défaut dans la paie, donc aucun impôt sur le revenu n'est retenu jusqu'au plafond mensuel. Vous ne devez agir que si vous souhaitez la refuser, par exemple lorsque deux employeurs appliqueraient chacun le plafond et que votre rémunération combinée le dépasserait, ce qui laisserait de l'impôt à régler en fin d'année.

Les personnes de moins de 25 ans paient-elles encore la sécurité sociale en Hongrie ?

Oui. L'exonération ne supprime que l'impôt sur le revenu des personnes de 15%. La cotisation de sécurité sociale salariée de 18,5% est toujours déduite de la totalité du salaire brut (source), donc un jeune travailleur conserve plus qu'un collègue plus âgé, mais pas la totalité du brut.

Un citoyen hors UE de moins de 25 ans peut-il demander l'exonération ?

En général non. Depuis 2025, l'allègement est limité aux citoyens de la Hongrie, de l'EEE, de l'Ukraine et de la Serbie (source). Un jeune travailleur américain ou britannique sous contrat hongrois n'est généralement pas éligible, alors que les ressortissants de l'EEE le sont.

Que se passe-t-il l'année où j'atteins 25 ans ?

Vous conservez l'exonération jusqu'au mois où vous atteignez 25 ans. Pour cette année-là, le plafond annuel est calculé au prorata de vos mois éligibles, donc atteindre 25 ans en milieu d'année donne un montant exonéré d'impôt proportionnellement plus petit (source).

Les mères de moins de 30 ans sont-elles totalement exonérées d'impôt en 2026 ?

Les mères éligibles de moins de 30 ans élevant un enfant peuvent voir la totalité de leur salaire exonérée d'impôt sur le revenu à partir du 1er janvier 2026, lorsque le plafond de salaire antérieur sur cet allègement a été supprimé (source). Les cotisations de sécurité sociale s'appliquent toujours.