Pourquoi les entrepreneurs choisissent la Hongrie : l'avantage des 9%

Pourquoi les entrepreneurs choisissent-ils la Hongrie ?

Les entrepreneurs choisissent la Hongrie principalement pour un chiffre : un impôt sur les sociétés à taux fixe de 9%, le taux affiché le plus bas de l'Union européenne (source). Combiné à un accès complet au marché unique de l'UE et à l'espace Schengen, cela fait de Budapest une base pratique et peu coûteuse pour une société qui vend dans toute l'Europe.

Le taux de 9% n'est pas toute l'histoire. Le revenu des personnes physiques se situe à un taux fixe de 15% (source), les bénéfices peuvent remonter vers les propriétaires étrangers de sociétés sans retenue à la source, et créer une société est rapide et bon marché. En regard de cela, la taxe sur la valeur ajoutée est la plus élevée de l'UE et la plupart des démarches administratives se déroulent en hongrois. Ce guide parcourt les véritables avantages et les contreparties, pour que vous puissiez juger si l'avantage des 9% convient à votre activité.

Comment fonctionne réellement l'impôt sur les sociétés de 9% ?

La Hongrie applique un taux unique de 9% aux bénéfices des sociétés, sans tranche plus élevée pour des gains plus importants (source). Le taux est resté stable depuis 2017, ce qui donne aux fondateurs le type de prévisibilité qui compte plus qu'une incitation temporaire.

Deux points maintiennent les attentes réalistes. D'abord, 9% est l'impôt sur les sociétés uniquement : une taxe professionnelle locale distincte et des charges sociales s'y ajoutent, comme l'explique la section suivante. Ensuite, le taux bas récompense le bénéfice qui reste dans la société, car dès que la trésorerie est versée aux propriétaires individuels, l'impôt sur le revenu s'applique. Pour voir comment est créée la société qui paie ce taux, lisez le guide sur la création d'une Kft en Hongrie.

Quels autres impôts un fondateur doit-il peser ?

Le taux affiché est attractif, pourtant un fondateur devrait budgéter trois couches supplémentaires. La taxe sur la valeur ajoutée (afa, TVA) comporte un taux standard de 27%, le plus élevé de l'UE, avec des tranches réduites de 18% et 5% pour des biens spécifiques (source). Si vous vendez aux consommateurs hongrois, ce taux façonne votre tarification, et le détail se trouve dans le guide sur la TVA hongroise à 27%.

Sur la paie, l'employeur paie une taxe sur les contributions sociales de 13% (szocho) et le salarié 18,5% de cotisations, toutes deux calculées sur le salaire brut (source). Les communes prélèvent aussi une taxe professionnelle locale (helyi iparuzesi ado, HIPA) d'au plus 2% du chiffre d'affaires net, et le montant exact dépend de l'endroit où la société est enregistrée (source). Aucune de ces couches n'est rédhibitoire, mais ensemble elles transforment un taux affiché de 9% en un coût effectif plus complet.

À quel point la création d'une société est-elle rapide et bon marché ?

Créer la société à responsabilité limitée standard, une Kft (société à responsabilité limitée), est rapide et peu coûteux selon les standards de l'UE. Le capital social minimum est de 3 000 000 HUF (environ 7 500€), et depuis 2024 l'enregistrement électronique de la société lui-même ne comporte aucun frais d'État (source). Les étrangers peuvent détenir 100% de la société, et un dirigeant n'a pas besoin d'être résident hongrois.

Une étape n'est pas facultative : les documents de constitution doivent être contresignés par un avocat hongrois (ugyved, avocat), si bien qu'un contact juridique local fait partie du processus plutôt que d'être un luxe (source). Comme le capital social peut normalement servir à faire fonctionner l'activité juste après la constitution, le coût réel en trésorerie du démarrage reste faible tant que les formalités sont correctement gérées.

Les propriétaires étrangers peuvent-ils sortir les bénéfices efficacement ?

Oui, et c'est une grande partie de l'attrait. Selon les règles internes, la Hongrie ne prélève aucune retenue à la source sur les dividendes, intérêts ou redevances versés à des sociétés non-résidentes (source). Pour une société mère étrangère, le bénéfice peut remonter sans une couche hongroise d'impôt sur le versement lui-même.

Les propriétaires individuels sont traités différemment : un dividende versé à une personne est imposé au taux fixe de 15% de l'impôt sur le revenu, avec une contribution sociale plafonnée en sus (source). Ce mélange d'un taux de société de 9% et de flux de dividendes transfrontaliers propres est la raison pour laquelle la Hongrie est souvent placée au sommet d'un groupe, une structure explorée dans les holdings en Hongrie.

La Hongrie est-elle une véritable porte d'entrée vers le marché de l'UE ?

La Hongrie est membre de l'UE depuis 2004 et se trouve à l'intérieur de l'espace Schengen, si bien qu'une société hongroise commerce à travers le marché unique sans friction douanière et que le personnel circule librement. Sa situation en Europe centrale et sa logistique établie en font un hub praticable pour les entreprises qui desservent la région élargie plutôt que le seul marché intérieur.

Une réserve concerne la monnaie : la Hongrie utilise toujours le forint (HUF), pas l'euro. Le gouvernement a évoqué une adhésion à terme à la zone euro, mais la Hongrie n'a pas rempli les critères requis et aucune date ferme ne s'applique, si bien qu'il vaut mieux considérer l'adoption de l'euro comme susceptible de changer (source). En pratique, la plupart des sociétés ouvrent un compte en forint plus un compte en EUR optionnel afin de pouvoir facturer en euros.

À qui la Hongrie convient-elle, et qui devrait réfléchir à deux fois ?

La Hongrie convient aux fondateurs dont les marges proviennent des services, du logiciel, du commerce en ligne ou d'activités de holding, où le taux de 9% et les flux de dividendes propres font le gros du travail et où la TVA de 27% peut souvent être récupérée ou facturée en intracommunautaire. Les fondateurs à distance qui peuvent gérer une société sans grande présence locale tendent à en bénéficier le plus.

Réfléchissez à deux fois si votre modèle dépend de la vente aux consommateurs hongrois à pleine TVA, ou si vous attendiez un régime simple de petite entreprise à taux forfaitaire. Le populaire forfait KATA a été fortement restreint en 2022 et ne convient désormais qu'à un groupe étroit, alors ne bâtissez pas un plan autour sans vérifier l'éligibilité en vigueur (source). Prévoyez aussi un budget pour l'aide d'un professionnel, car la comptabilité et les déclarations se déroulent en hongrois et sur un rythme mensuel.

Quelles sont les premières étapes pratiques ?

Transformer l'intérêt en une société en fonctionnement suit un ordre clair. Une séquence réaliste ressemble à ceci :

1. Choisissez la forme juridique et le statut fiscal qui correspondent à votre chiffre d'affaires et à vos clients.
2. Engagez un avocat hongrois pour rédiger et contresigner l'acte de constitution, et prévoyez un comptable.
3. Enregistrez la société par voie électronique et obtenez le numéro fiscal auprès des autorités.
4. Ouvrez le compte bancaire obligatoire en forint (et un compte en EUR optionnel) une fois la société légalement existante.
5. Immatriculez-vous à la TVA lorsque requis et mettez en place une comptabilité mensuelle.

Toutes les étapes ne nécessitent pas une visite en personne, mais chacune comporte une couche en langue hongroise, ce qui explique pourquoi la plupart des fondateurs étrangers associent un avocat et un comptable dès le premier jour. Le taux de 9% est la raison de s'intéresser à la Hongrie, et bien structurer l'ensemble est ce qui en fait un véritable avantage.

Questions fréquentes

L'impôt sur les sociétés de 9% de la Hongrie est-il vraiment le plus bas de l'UE ?

Oui. La Hongrie applique un impôt sur les sociétés à taux fixe de 9% sur les bénéfices, le taux affiché le plus bas parmi les membres de l'Union européenne (source). Il est resté à 9% depuis 2017, ce qui constitue une grande partie de son attrait pour la planification à long terme.

Les étrangers paient-ils des impôts plus élevés que les Hongrois ?

Non. Les taux d'imposition sont les mêmes quelle que soit la nationalité, et les étrangers peuvent détenir 100% d'une société hongroise avec des dirigeants non-résidents (source). Ce qui diffère, c'est la friction pratique, car la plupart des déclarations et communications officielles sont en hongrois.

Puis-je gérer une société hongroise sans vivre en Hongrie ?

Vous pouvez être propriétaire et dirigeant non-résident d'une Kft hongroise, mais l'endroit où vous êtes résident fiscal, et le fait que la société ait une véritable substance, affecte la manière dont les bénéfices sont imposés dans l'ensemble. Ce sont des informations générales, alors confirmez votre propre situation avec un conseiller fiscal qualifié avant de vous y fier.

La Hongrie est-elle dans la zone euro ?

Non. La Hongrie est membre de l'UE mais utilise toujours le forint (HUF). L'adoption de l'euro a été évoquée, pourtant la Hongrie n'a pas rempli les critères requis et aucune date ferme ne s'applique, alors il vaut mieux la considérer comme susceptible de changer (source).

Quel est le revers du faible impôt sur les sociétés ?

Les principales contreparties sont une TVA standard de 27%, la plus élevée de l'UE (source), une taxe professionnelle locale jusqu'à 2% du chiffre d'affaires net, et une administration qui se déroule essentiellement en hongrois. Pour de nombreuses entreprises de services et de holding, ces éléments sont gérables, mais ils doivent être budgétés dès le départ.