Travailler en freelance en Hongrie en tant qu'étranger

Un étranger peut-il travailler en freelance en Hongrie ?

Oui. Les étrangers travaillent en freelance en Hongrie tous les jours, et le pays est une base prisée grâce à un impôt sur le revenu forfaitaire de 15% et à l'un des taux d'impôt sur les sociétés les plus bas de l'UE. Ce qui change selon votre nationalité, ce sont les démarches à finaliser avant d'envoyer votre première facture.

Les citoyens de l'UE, de l'EEE et de Suisse peuvent s'enregistrer comme indépendants presque aussi facilement qu'un local. Les ressortissants hors UE (pays tiers) ont d'abord besoin d'un titre de séjour hongrois qui autorise l'activité indépendante, délivré par la Direction générale nationale de la police des étrangers (OIF). Dans les deux cas, le véhicule habituel est l'entreprise individuelle, en hongrois l'egyeni vallalkozo (entrepreneur individuel).

Ce guide couvre les statuts que vous pouvez choisir, comment sont imposés les revenus de freelance, comment fonctionnent la facturation et les règles de TVA de 27%, et les étapes de TVA intracommunautaire que vous ne pouvez pas sauter lorsque vos clients se trouvent dans d'autres États membres.

Faut-il un permis pour travailler en freelance en tant qu'étranger ?

Votre nationalité fixe la règle. Les citoyens de l'UE, de l'EEE et suisses ont le droit d'exercer une activité indépendante en Hongrie et n'ont pas besoin d'un permis de travail ou d'affaires. Au bout de 90 jours, ils demandent un certificat d'enregistrement et une carte d'adresse (lakcimkartya), les documents qui débloquent la banque, les impôts et les soins de santé. L'autorité d'immigration l'explique dans sa fiche sur le certificat d'enregistrement.

Les ressortissants de pays tiers ont besoin d'un titre de séjour délivré pour une activité lucrative ou indépendante avant de pouvoir enregistrer une entreprise. Ce titre est lié à votre activité prévue, alors il vaut mieux confirmer la catégorie exacte auprès de l'OIF avant de vous engager sur un bail ou un contrat client. Que la Hongrie impose réellement vos revenus mondiaux est une question distincte qui dépend de votre résidence fiscale hongroise, et non seulement du lieu où vous avez enregistré l'entreprise.

Quels statuts juridiques un freelance peut-il choisir ?

La plupart des freelances s'enregistrent comme egyeni vallalkozo (entrepreneur individuel). La création est gratuite, ne nécessite aucun capital minimum et l'activité peut démarrer le jour même. La contrepartie est une responsabilité personnelle illimitée : vous et l'entreprise êtes la même personne juridique, de sorte que les dettes de l'entreprise sont vos dettes.

Au sein de la forme d'entrepreneur individuel, vous choisissez ensuite un régime fiscal, ce qui est la décision qui compte vraiment :

• Impôt au forfait (atalanyado) : une part fixe de vos revenus est considérée comme des charges et seul le reste est imposé. C'est l'option la plus populaire pour les freelances de services.
• Impôt sur le revenu au réel : vous déduisez des frais réels et documentés. C'est préférable lorsque vos coûts sont réellement élevés.
• KATA : un impôt mensuel fixe bon marché, mais depuis 2022 il n'est ouvert qu'aux entrepreneurs individuels qui facturent des particuliers, jamais des entreprises.

Si vous voulez une responsabilité limitée ou prévoyez d'associer des partenaires, une société à responsabilité limitée unipersonnelle (Kft) est l'alternative, même si elle implique une comptabilité plus lourde et un acte constitutif contresigné par un avocat. Pour un prestataire de services en solo, l'entreprise individuelle suffit en général.

Comment sont imposés les revenus de freelance ?

Le bénéfice de freelance est soumis à l'impôt sur le revenu forfaitaire de 15% de la Hongrie, le même taux qui s'applique aux salaires. À cela s'ajoutent les charges sociales : une cotisation de sécurité sociale de 18.5% et une taxe de contribution sociale de 13% (szocho), calculées sur votre base imposable sous réserve de minimums légaux, comme l'expose le NAV. Budgétez l'ensemble complet, pas seulement le 15%. Les mécanismes sont détaillés dans le guide sur les cotisations de sécurité sociale.

Sous le régime au forfait (atalanyado), un taux de charges réputées est soustrait automatiquement avant impôt. Pour la plupart des services, ce taux est de 40%, de sorte que 60% de vos revenus sont imposables, avec des taux plus élevés pour certains métiers comme le commerce de détail. La part de vos revenus inférieure à la moitié du salaire minimum annuel est exonérée d'impôt sur le revenu, comme l'explique ce guide sur le forfait. Le régime comporte aussi un plafond de revenus annuels lié au salaire minimum : dépassez-le et vous basculez vers l'imposition au réel, où vous déduisez à la place des frais documentés. Ces seuils évoluent chaque mois de janvier, alors considérez chaque chiffre comme valable pour 2026 seulement et vérifiez avant de déclarer.

Le KATA peut sembler encore moins cher, mais la réforme de 2022 l'a limité aux entrepreneurs individuels dont les clients sont des particuliers, avec un plafond annuel autour de 18 millions de HUF. Une seule facture à une entreprise met fin à votre éligibilité au KATA, comme le résume l'institut de recherche économique GKI. Pour les freelances qui ont des clients professionnels, cela exclut le KATA.

Comment vous enregistrer comme entrepreneur individuel ?

L'enregistrement en tant qu'egyeni vallalkozo est gratuit et se fait en ligne, souvent en une journée. Vous soumettez le formulaire via l'assistant gouvernemental Webes Ugyseged, en vous identifiant avec le portail en ligne Ugyfelkapu. Depuis janvier 2025, cela signifie l'Ugyfelkapu+ à deux facteurs ou l'application mobile DAP, car l'ancien portail simple a été retiré. Le NAV délivre ensuite votre numéro fiscal hongrois via la procédure décrite sur sa page d'enregistrement des contribuables.

Avant de commencer, vous avez besoin d'un document de séjour valide, d'une carte d'adresse, et (pour les activités réglementées) de toute qualification requise. Vous déclarez aussi votre activité principale et vos éventuelles activités secondaires, qui fixent le taux de charges réputées sous le régime au forfait. Choisissez votre régime fiscal et votre statut de TVA à l'enregistrement, car changer ensuite n'est possible qu'à des moments précis de l'année. Faire les bons choix sur ces deux points dès le premier jour, c'est là qu'un comptable hongrois mérite ses honoraires, et une consultation payante avant de signer quoi que ce soit en vaut la peine.

Comment fonctionne la facturation en Hongrie ?

Chaque vente nécessite une facture conforme, en hongrois une szamla. La Hongrie applique l'un des systèmes en temps réel les plus stricts d'Europe : les données de facture sont transmises automatiquement au NAV via la plateforme Online Szamla dès que vous émettez un document, alors vous devez utiliser un logiciel de facturation connecté à l'administration fiscale plutôt qu'un tableur non relié ou une note manuscrite. Le NAV expose cette exigence sur son portail officiel.

Chaque facture doit indiquer les mentions requises, dont votre nom et votre numéro fiscal hongrois, la prestation, le montant, et soit la TVA facturée soit une mention indiquant que vous êtes exonéré. Conservez chaque facture que vous émettez et recevez pendant la durée de conservation légale, car elles justifient vos frais et votre déclaration annuelle. Les freelances déposent une déclaration d'impôt sur le revenu (SZJA) via le système pré-rempli e-SZJA chaque printemps, avec la date limite standard du 20 mai. Une comptabilité de facturation propre est ce qui rend cette déclaration sans douleur plutôt qu'une course.

Quand facturez-vous la TVA de 27%, et qu'en est-il des clients de l'UE ?

Le taux de TVA standard (afa) en Hongrie est de 27%, le plus élevé de l'UE, selon la Tax Foundation. Vous pouvez éviter de la facturer sur le marché intérieur en optant pour l'exonération de TVA des petites entreprises (alanyi adomentesseg) tant que vos revenus annuels restent inférieurs à 20 millions de HUF, le seuil en vigueur en 2026 selon les données de la Tax Foundation sur les seuils de TVA. Franchissez cette limite et l'immatriculation à la TVA devient obligatoire.

Le travail transfrontalier change la donne même si vous êtes exonéré sur le marché intérieur. Avant de fournir ou d'acheter des prestations B2B à travers l'UE, vous devez demander un numéro de TVA communautaire (UE), appliquer le mécanisme d'autoliquidation (votre client professionnel déclare la TVA dans son propre pays), et déposer une déclaration récapitulative (osszesito nyilatkozat). Le NAV explique ces règles dans sa brochure sur les opérations intracommunautaires. Oublier le numéro de TVA communautaire est une erreur courante et coûteuse pour les freelances qui gardent des clients étrangers.

Pièges courants et quand faire appel à un professionnel

Deux risques piègent le plus souvent les freelances étrangers. Le premier est le salariat déguisé : si vous facturez un client unique selon un rythme qui ressemble à un emploi, le NAV peut requalifier la relation en emploi et réclamer la différence d'impôt et de cotisations. Un contrat écrit qui reflète une véritable relation de prestation indépendante est votre protection. Le second est la TVA : rester sous le seuil d'exonération sur le marché intérieur ne vous libère pas des obligations intracommunautaires évoquées ci-dessus.

Les Américains supportent une couche supplémentaire, car les États-Unis et la Hongrie ne partagent plus de convention fiscale, ce qui accroît le risque de double imposition sur le même revenu. Un conseiller fiscal transfrontalier vaut son coût dans cette situation.

En pratique, un comptable hongrois mensuel est de fait indispensable, à la fois pour les règles de facturation en temps réel et pour le choix du régime fiscal. Un avocat apporte de la valeur lorsque vous créez une Kft au lieu d'une entreprise individuelle (l'acte constitutif doit être contresigné par un avocat hongrois), lorsque vous rédigez des contrats clients, ou lorsqu'un titre de séjour hors UE fait partie du plan. Pour un tableau plus large, voyez le hub Travail et impôts.

Questions fréquentes

Un citoyen hors UE peut-il travailler en freelance en Hongrie ?

Oui, mais un ressortissant de pays tiers doit d'abord détenir un titre de séjour hongrois qui autorise l'activité indépendante ou lucrative, délivré par l'OIF, avant de s'enregistrer comme entrepreneur individuel. Les citoyens de l'UE, de l'EEE et suisses n'ont pas besoin d'un tel titre et peuvent s'enregistrer directement (source).

Quel est le meilleur régime fiscal pour un freelance en Hongrie ?

Pour la plupart des prestataires de services étrangers, le régime au forfait (atalanyado) est l'option par défaut populaire, car un taux de charges réputées de 40% pour la plupart des services est déduit avant l'application de l'impôt de 15%. Le KATA est moins cher mais ouvert seulement à ceux qui facturent des particuliers, il convient donc rarement aux freelances ayant des clients professionnels. Le bon choix dépend de vos coûts et de votre clientèle, c'est pourquoi une courte séance avec un comptable est rentable.

Les freelances doivent-ils facturer la TVA de 27% en Hongrie ?

Pas nécessairement. Vous pouvez opter pour l'exonération de TVA des petites entreprises tant que vos revenus annuels restent inférieurs à 20 millions de HUF (en 2026). Au-delà, le taux standard de 27% s'applique. Même exonéré sur le marché intérieur, les ventes professionnelles vers d'autres pays de l'UE nécessitent un numéro de TVA communautaire (UE) et une déclaration en autoliquidation (source).

Dois-je déclarer chaque facture à l'administration fiscale ?

Oui. Le système Online Szamla de la Hongrie transmet les données de facture au NAV en temps réel, de sorte que les freelances doivent émettre les factures avec un logiciel connecté à l'administration fiscale plutôt qu'un document manuel. C'est une obligation légale, pas une option, et c'est l'une des raisons pour lesquelles la plupart des freelances travaillent avec un comptable local ou un outil de facturation conforme.

Puis-je garder mes clients étrangers et simplement les facturer depuis la Hongrie ?

Vous le pouvez, mais avant de facturer des clients professionnels dans d'autres États de l'UE, vous devez obtenir un numéro de TVA communautaire (UE), appliquer le mécanisme d'autoliquidation et déposer une déclaration récapitulative. Les clients hors UE suivent des règles distinctes de lieu de prestation, alors confirmez chaque cas avec votre comptable pour éviter une surprise de TVA (source).